3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Свежие новости о изменении по УСН в 2020 году

Изменения в УСН в 2020 году

izmeneniya_v_usn_v_2020_godu.png

Похожие публикации

Свежие новости об особенностях применения УСН с 2020 года основываются на законопроектах, которые на текущий момент еще не приняты, а также на действующих нормах налогового законодательства. Какие изменения могут коснуться «упрощенцев» в будущем году, расскажем в этом материале.

УСН в 2020 году: изменения

По нормам действующего законодательства на грядущий 2020 год планируется оставить в прежнем размере лимит доходов организаций по результатам 9 месяцев при переходе на спецрежим УСН (112,5 млн руб.), и годовой лимит «упрощенных» доходов по итогам года (150 млн руб.). Сохранение лимитов обусловлено нормами п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ, предусматривающего их индексацию на коэффициент, равный 1. В соответствии с Письмом Минфина от 13.07.2016 г. № 03-11-11/41133 индексация с учетом уровня реальной инфляции начнется с 2021 года.

Минфином разработаны поправки в Налоговый кодекс РФ, которыми значительно изменяется порядок применения упрощенного налогового спецрежима.Законопроектнаходится на стадии обсуждения, некоторые его положения озвучены вПрезентационных материалахо направлениях госполитики в фискальной сфере на период с 2020 по 2022 годы.

С 2020 года предлагается обновить правила налогообложения «упрощенцев», доходы или численность которых превысили установленные лимиты. Новое в УСН в 2020 году – это появление переходного периода при превышении ограничений по доходам или численности. Такой механизм позволит компаниям и ИП продолжать работать на спецрежиме даже после некоторого превышения законодательных ограничений по сумме дохода или по численности наемного персонала. Но при этом будет введен второй уровень лимитов, несоблюдение которых грозит утратой права на применение УСН. Как изменится лимит доходов:

нижнее ограничение лимита доходов в расчете на год останется прежним – 150 млн руб.;

вторым уровнем предела доходов на УСН станет 200 млн руб.

Если предприятие или ИП получило за год доходы в объеме, не превышающем величину нижнего порога, налоговые обязательства рассчитываются в обычном порядке. При переходе в диапазон доходов от 150 до 200 млн руб. меняется ставка налогообложения. Аналогичный порядок предусмотрен для ситуаций, когда превышается лимит численности наемного персонала, который сейчас установлен на отметке 100 человек, Предполагается введение второго уровня лимита численности – 130 человек, при достижении которого право на «упрощенку» утрачивается.

Ставка УСН в 2020 году

Какие изменения ожидаются в связи с введением новых ограничений:

при объекте налогообложения «доходы» продолжит действовать прежняя ставка 6%, которая на усмотрение региональных властей может быть снижена в диапазоне от 1% до 6%;

новая ставка по доходному признаку налогообложения вводится для переходного периода (при доходах от 150 до 200 млн руб., численности от 100 до 130 чел.) – 8%;

по объекту налогообложения «доходы минус расходы» сохраняется ставка 15% и возможность ее изменения на уровне регионов в диапазоне 5-15%;

при расчете налога с разницы между доходами и расходами в случае превышения лимитов дохода (от 150 до 200 млн руб.) или численности (от 100 до 130 чел.) начинает действовать ставка 20%.

Изменения в УСН с 2020 года предполагают переход на повышенные ставки налогообложения с начала квартала, в котором превышено нижнее значение лимитов по численности или доходности. Особенностью переходного периода является то, что повышенные ставки будут действовать не только до конца года, в котором зафиксировано превышение лимита (или лимитов), но и в следующем налоговом периоде, т.е. право на применение «упрощенки» при этом не теряется.

Например, предприятие на УСН «доходы» в 2020 году заработало 180 млн руб., превышение лимита на 30 млн руб. было зафиксировано в 3 квартале. В этом случае «упрощенец» переходит на повышенную ставку налогообложения 8% с начала третьего квартала 2020 года. Если до конца 2020 года доход не превысит 200 млн руб., а численность 130 человек, предприятие сохранит право на УСН, но продолжит применять ставку 8% при расчете налоговых авансов на протяжении всего следующего 2021 года. Если по результатам 2021 года нижний лимит доходности (150 млн руб.) и численности персонала (100 чел.) не будет превышен, авансы и налог за 2021 год будут пересчитаны по стандартной ставке налога 6%.

В случае, если «упрощенцем» будет превышен второй уровень лимита по доходам (200 млн. руб.) или численности (130 чел.), предприниматель или юрлицо переводится на ОСНО с квартала, в котором произошло превышение.

Для «упрощенки» в 2020 году изменения затронут и порядок расчета суммы доходов для тех, кто совмещает УСН с патентом. При сопоставлении величины фактически полученных доходов с их лимитом в расчет принимаются все виды доходов, включая поступления по УСН и ПСН.

Также в планах Минфина отменить обязанность представления в ИФНС декларации по УСН для ИП, которые начисляют налог по «доходам», и в расчетах с клиентами применяют онлайн-кассу.

Если предприниматель рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, такое послабление его не коснется, так как в случае с доходным объектом налогообложения налоговики по чекам онлайн-касс могут достоверно проверить объем выручки без истребования дополнительных документов и пояснений – все данные передаются в контролирующий орган автоматически, эти сведения и являются основой для выведения налоговой базы. При доходно-расходном подходе к налогообложению на УСН у специалистов ИФНС есть доступ к информации по доходным поступлениям, но нет возможности идентифицировать объем затрат – эти сведения можно получить только из декларации и КУДИР.

Какие изменения по ставке УСН в 2020 году?

Система оплаты налогов постоянно меняется, поэтому обсудить свежие новости о изменении по УСН в 2020 году стоит с особенной тщательностью. Последние новости говорят о том, что в силу вступает новый ряд поправок, которые направлены на налоговый кодекс в целом и упрощенки (или УСН) в частности. О чем стоит знать?

Читать еще:  Выбор имени для рожденных в январе 2020 года

Изменения приведут к тому, что увеличенное количество компаний и индивидуальных предпринимателей сможет работать на упрощенной системе налогообложения, что должно положительным образом сказаться на развитии экономики. Правда, здесь есть некоторые «подводные камни», потому что налоги теперь могут уплачивать не налогоплательщики, а лица за них. В общем поговорить есть о чем.

Изменения о доходах

Теперь предельное сумма заработка компании, которая имеет право пользоваться УСН, увеличен до 112,5 миллионов рублей. Изменение вступило в силу еще в 2018 году и в 2020 году данный вопрос останется без изменения.

Стоит напомнить о том, что сегодня приостановлена норма индексирования предельного дохода. Правило действует на основе федерального закона, принятого в 2016-м году и учитывает значение установленного РФ дефлятора на 2020 год, который равен единице. Дополнительные изменения по УСН с 2020 года лимита доходов на сегодняшний день не предусмотрены.

Основных средства и что нужно знать?

Последний раз увеличение лимитов по остаточной стоимости произошло в 2017-м году. Тогда цифра достигла 150 миллионов, то есть если цена остаточных средств превышает этот порог, то организация не сможет использовать упрощенную систему налогообложения.

Ранее цифра достигала только 100 миллионов рублей. И недавно велись разговоры по поводу того, чтоб повысить данный пороговый показатель до 1 миллиарда рублей, но современные чиновники посчитали подобное изменение нецелесообразным. Если подобный закон будет принят, то в бюджет будет поступать намного меньше средств, что может пагубно повлиять на состояние экономики, потому что сегодня налоги являются довольно внушительным способом пополнения государственного бюджета.

Новости по теме:

Отдельного внимания заслуживают изменения УСН для ИП, потому что показатели по лимиту для них будут такими же, как и для организации. Такое предложение вынес Минфин, и правило начинает действовать с того квартала, в котором был превышен лимит, за чем нужно внимательно следить бухгалтерам.

Независимая оценка квалификации

Обсуждая вопрос о том, кого коснуться изменения в налоговой системе нельзя не сказать несколько слов о том, как меняется процедура независимой оценки квалификации. Данный стандарт был введён в 2017-м году, и в его основе лежит подтверждение соответствия квалификации любого сотрудника тому профессиональному стандарту и положению, которое он занимает в компании. Процедура установлена федеральным законом и регулируется соответствующими правовыми актами.

Говоря про финансовые изменения в налогообложении, речь идёт о том, что стоимость процедуры по оценке квалификации оплачивает работодатель. При этом власть позаботилось о том, чтобы стимулировать последние группы налогоплательщиков к тому, чтобы они занимались этим вопросом, поэтому стоимость оценки может включаться в расходы по упрощенке. Главное – это правильно отобразить её в учёте. Позиция должна быть аналогична расходам по основным средствам.

Работодатель обязан иметь подтверждающие документы по поводу этой категории расходов, которые могут потребоваться представителями налоговой службы в течение четырёх лет после проведение процедуры.

Важно! Лучше всего отображаются налоговые изменения для УСН в таблице, где становится понятно, как было раньше и чего можно ожидать в будущем.

Что по поводу уплаты другим лицом?

Выше уже было сказано о том, что налоги могут платить третьи лица. Однако нужно сказать, что данное лицо не вправе требовать возврата суммы из бюджета Российской Федерации в случае необходимости. Целью подобного нововведения стало улучшение обязанности работодателей по уплате страховых взносов. Назвать подобные изменения слишком существенно нельзя, но принимать во внимание его существование, безусловно, стоит.

Ставки налогов для ИП в 2020 году

Обсуждая вопрос о том, какие изменения по ставке УСН в 2020 году для ООО, нельзя не уделить внимание тому, что правила упрощенки касаются и индивидуальных предпринимателей. Ещё в 2015-м году субъекты Российской Федерации получили право предоставлять индивидуальным предпринимателям налоговые каникулы сроком до двух лет.

Во время этого периода принималась нулевая налоговая ставка, которую можно было использовать для ведения производственной, социальной, бытовой и научной сферы деятельности. Однако недавно власти внесли в данные законопроекты некоторые уточнения, по которым можно исключить двоякое толкование норм закона.

В первую очередь нужно сказать о том, что нулевая ставка может быть использована теми предпринимателями, которые выбрали объект доходы, уменьшенные на величину расходов. Ранее этот пункт не оговаривался, но с 2020 года все изменилось.

Однако это еще не все, потому что предприниматели с таким объектом налогообложения могут совсем не платить минимальный налог, потому что он не применяется при объекте доходы. Информация немного запутана, поэтому разобраться с ней поможет большая таблица, в которой можно найти много необходимой информации.

Какие еще могут быть изменения?

Поправки в налоговый кодекс продолжают вноситься, и они не обходят вниманием упрощенную систему налогообложения. Сегодня обсуждается вопрос возможного запрета торговли товарами, которые нужно обязательно маркировать на УСН. Пока данные изменения не действуют, но разговоры об этом ведутся, поэтому всем предпринимателям стоит подготовиться к этому, потому что шансы на то, что его могут принять, довольно большие.

Параллельно готовятся поправки для налогового кодекса РФ относительно тех индивидуальных предпринимателей, которые будут только открываться. Власти предлагают вернуться к практике сдачи декларации за год на УСН даже для тех ИП, которые открылись буквально за несколько дней до окончания налогового периода.

Для того, чтоб знать все об упрощенной системе налогообложения и изменениях, которые в нее вносятся, нужно следить за обновлениями законопроектов, публикующихся на сайте правительства РФ.

Читать еще:  Новые кроссоверы 2020 года

УСН с 01.01.2020: важные изменения в УСН 2019 «доходы» и «доходы минус расходы» — последние новости

Упрощенная система налогообложения (УСН), действующая в 2019 году, включит ряд важных изменений с 1 января 2020 года. О планируемых поправках в налоги по УСН, в том числе, «доходы» и «доходы минус расходы» читайте ниже.

Для налогоплательщиков на упрощенке введут новый переходный режим, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

В докладе об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы Минфин предлагает ввести переходный режим для налогоплательщиков на упрощенке. В чем его суть?

Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются.

Налогоплательщикам дадут право после нарушения указанных условий применять спецрежим еще некоторое время, возможно, до конца текущего периода и в течение еще одного — следующего, но с уплатой налога по повышенным ставкам.

Но при этом, если в следующем налоговом периоде компания или предприниматель вновь нарушит условия с учетом их корректировки, налогоплательщик утратит право применять упрощенку.

Насколько налогоплательщикам разрешат превысить лимиты по среднесписочной численности и доходу, чтобы остаться на упрощенке? И какой будет повышенная ставка для упрощенки?

Эти вопросы ведомства еще обсуждают.

Чиновники планировали допустить превышение налогоплательщиками лимита по доходам на упрощенке на 10 или 30 процентов, а по среднесписочной численности — на 10 или 30 работников. Но окончательного решения пока нет.

С каким объектом налогообложения можно будет применять переходный режим?

Новый режим смогут применять все организации и предприниматели вне зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Предположим, компания уже в I квартале превысила лимит для упрощенки. Она вправе будет после этого оставаться на спецрежиме?

Да. Переходный режим можно будет применять независимо от того, в каком квартале компания или предприниматель превысят лимит.

Почему сейчас решили ввести переходный режим?

Поправки в главу 26.2 НК разрабатывают, чтобы улучшить условия для предпринимательской деятельности. Это часть национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Отвечает за национальный проект Минэкономразвития.

На каком этапе сейчас законопроект с поправками в НК о переходном режиме для упрощенки? Когда его могут внести в Госдуму и принять?

На данный момент проект согласовывается в ФНС и Минэкономразвития. Есть вероятность, что в Госдуму законопроект внесут в сентябре 2019 года.

С какого момента тогда начнет действовать новый налоговый режим?

Если поправки в главу 26.2 НК вступят в силу с 1 января 2020 года, то организации и предприниматели смогут применять переходный режим с налогового периода 2020 года.

Лимит по доходам проиндексируют

Есть ли планы увеличить лимит доходов по упрощенке?

Лимиты поднимать не будут, но их проиндексируют. Индексацию ограничений по доходам приостановили, она должна возобновиться с 1 января 2020 года [п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ]. До 20 ноября 2019 года Минэкономразвития должно установить коэффициент-дефлятор. Тогда со следующего года лимит по доходам компании и бизнесмены на упрощенке будут применять с учетом нового коэффициента-дефлятора.

Лимиты по доходам поднимать не будут, но проиндексируют

Ограничения по численности работников на упрощенке не изменятся?

Нет. Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики не предусматривает изменения лимита среднесписочной численности работников налогоплательщика на упрощенной системе.

Некоторым компаниям и бизнесменам разрешат не отчитываться

Для налогоплательщиков на упрощенке собирались отменить налоговую отчетность. Эти планы остаются в силе?

Да. В рамках национального проекта от налоговой отчетности освободят некоторых налогоплательщиков на упрощенке.

Какие условия надо будет соблюдать, чтобы не представлять декларации?

Условий два: нужно применять объект налогообложения «доходы», а также работать с онлайн-кассой. Организации и предприниматели, которые соблюдают эти условия, не будут сдавать налоговые декларации.

Когда изменения заработают?

Законопроект должен быть принят к 1 июля 2020 года. Поэтому изменения могут вступить в силу не ранее 2021 года.

Изменится учет основных средств и расходов за счет субсидий

Каких еще поправок ожидать в главе 26.2 НК?

Изменится порядок учета расходов на приобретение основных средств. Поправки Госдума приняла в первом чтении 10 июля, номер законопроекта 720839–7.

Что именно поменяется?

Расходы станет проще списывать. Для этого больше не понадобится документально подтверждать, что компания подала документы на регистрацию прав на объект. Законопроект отменяет это требование: он упраздняет абзац 12 пункта 3 статьи 346.16 НК.

Какие еще поправки ждать?

Налогоплательщики на упрощенке смогут по-новому учитывать расходы за счет субсидий. Проект закона дополняет пункт 1 статьи 346.17 НК.

УСН с 2020 года: изменения, последние новости

Использование упрощенной системы налогообложения (УСН) подразумевает соблюдение определенных лимитов по доходам и стоимости основных средств, а также ряда других условий. С 2020 года в систему будут внесены некоторые изменения. Их должны знать не только те предприниматели, которые уже сейчас ее применяют, но и те, кто планирует на нее перейти.

Последние новости

Упрощенная система налогообложения – это один из способов расчета и уплаты налогов, который могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. УСН ориентирована для использования представителями малого и среднего бизнеса, и предполагает соблюдение определенных правил. Система регулярно подвергается изменениям, которые направлены на ее еще большее упрощение и открытость. В 2020 году также планируется внедрение нововведений, однако, большинство из них еще не имеют документального подтверждения.

Читать еще:  Повысят ли зарплату медикам в 2020 году в России

Увеличение лимитов

С 2020 года начинает действовать индексация предельных величин, предусмотренных для УСН, которая до этого времени была заморожена. Новые суммы будут рассчитываться с учетом утвержденного коэффициента. Для 2020 года утверждается коэффициент, равный 1. То есть, Таким образом, для этого налогового периода лимиты остаются в пределах прежних границ:

  • доход за налоговый период – не более 150 000 000 р.;
  • остаточная стоимость основных средств (на основании данных бухгалтерской документации) – не более 150 000 000 р.

С 2021 года изменения предельных величин по УСН будут зависеть от показателей инфляции, на основании которых будет пересмотрена размер коэффициента.

Новые ставки

В 2020 году Минфин предлагает внедрить федеральный закон для предпринимателей на УСН, который поможет им и дальше использовать специальный режим в случае незначительного отклонения от утвержденных условий. Министерство предлагает внести правки в НК, которые подразумевают использование повышенных ставок тем, кто превысил доход и/или численность сотрудников, установленных для данной системы. Если ранее в случае превышения допустимых лимитов предприниматель был вынужден переходить на другие системы налогообложения, то в проекте Министерства для этого предусмотрены следующие положения:

  • для объекта налогообложения «доходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 8% (вместо 6%);
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 20% (вместо 15%);
  • при превышении численности персонала от 100 до 130 человек налоговая ставка увеличивается до 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы») в зависимости от выбранного вида объекта налогообложения.

Увеличенные ставки начинают действовать в случае превышения либо величины прибыли, либо количества работников, либо при нарушении одновременно двух этих требований. При превышении пограничных лимитов (200 млн и 130 человек) предприниматель не сможет в дальнейшем использовать УСН.

В 2020 году согласно основным условиям УСН налоговая ставка остается в пределах 6 и 15% для «доходов» и «доходов минус расходы» соответственно. Региональное правительство по собственной инициативе может изменять ее размер и устанавливать в пределах 1-6% для объекта налогообложения «доходы» и 5-15% — для объекта «доходы минус расходы».

Новые размеры ставок необходимо применять, начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов. Для налогоплательщиков с объектом «доходы» они будут действовать и следующий квартал. Вернуться к прежним тарифам можно будет при установлении доходов и численности до требуемого уровня (не более 150 млн и 100 человек). Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» повышенные ставки будут работать в течение всего налогового периода и можно будет вернуться к установленным тарифам только с нового года.

Данный федеральный закон Минфина еще находится в процессе рассмотрения и опубликован на официальном портале Федеральных проектов. Ознакомиться с полным текстом предложенных правок к НК можно по ссылке regulation.gov.ru. При утверждении закона планируется, что принятые изменения по УСН вступят в силу с 1 января 2020.

Отмена декларации

Разговоры об отмене деклараций для ИП на УСН, идут уже давно. В своем интервью для программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин заявил, что уже в 2020 году для пользователей УСН-онлайн значительно упростится отчетность. Соответствующая новость также была опубликована на официальном портале ФНС в августе 2019 года. Использование онлайн-ККТ позволяет создавать отчетную документацию автоматически, и передавать ее в налоговый орган с помощью телекоммуникационных каналов связи. Применение современных технологий упрощают способ уплаты налогов, что значительно экономит время. Отчетность создается на основании данных, которые поступают в налоговый орган через онлайн-ККТ, где подсчитывается сумма налога и направляется налогоплательщику.

Однако, сообщение об отмене декларации по УСН в 2020 году является только выражением намерений налоговой службы упростить процесс администрирования бизнеса. Говорить о внедрении данного проекта в жизнь можно будет после составления и утверждения соответствующей законодательной базы.

Пока способ и сроки отчетности за 2019 год остаются прежними:

  • организациями декларация подается до 31 марта 2020 года;
  • ИП – до 30 апреля 2020 года.

Условия перехода в 2020 году

Предприниматели, использующие действующие режимы налогообложения, могут перейти на УСН, при соблюдении следующих условий:

  • переход возможен только с нового налогового периода, то есть с 2020 года;
  • соответствующее уведомление (заявление) должно быть предоставлено в налоговый орган (по месту деятельности – для юр. лиц, и по месту регистрации – для ИП) до наступления нового налогового периода, то есть до 31 декабря 2019 года;
  • деятельность организации должна соответствовать условиям, которые применимы для УСН (лимиты по доходам и численности персонала, отсутствие филиалов, доля участия других организаций не превышает 25%);
  • ООО может подать уведомление о переходе на УСН в 2020 году, если по итогам 9 месяцев 2019 года доходы организации не превысили 112 500 000 р.;
  • переход с ЕНВД на УСН возможен в начале того же месяца, в котором заканчивается обязанность уплаты данного налога (при этом уведомление о переходе должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 дней с момента прекращения действия данной обязанности).

При регистрации ИП или юрлица налогоплательщик может сразу подать заявление об использовании УСН вместе с пакетом документов для постановки на учет. Или он может это сделать в течение 30 дней после предоставления основных документов для регистрации.

Отменит ли ФНС декларации по УСН в 2020 году: видео

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты Беру Hoff
Adblock
detector