1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Компенсация за смерть близкого родственника на работе

Выплаты в связи со смертью пенсионера

Выплата неполученных сумм пенсий в связи со смертью пенсионера

Начисленные суммы пенсии, причитавшиеся пенсионеру в текущем месяце и оставшиеся неполученными в связи с его смертью в указанном месяце, не включаются в состав наследства и выплачиваются тем членам его семьи, которые относятся к лицам, указанным в части 2 статьи 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и проживали совместно с данным пенсионером на день его смерти, если обращение за не полученными суммами указанной пенсии последовало не позднее чем до истечения шести месяцев со дня смерти пенсионера. При обращении нескольких членов семьи за указанными суммами пенсии причитающиеся им суммы пенсии делятся между ними поровну.

При отсутствии перечисленных лиц, или истечении шести месяцев со дня смерти пенсионера, соответствующие суммы пенсии наследуются на общих основаниях, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации.

Территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации вправе выдать справку о суммах пенсии, не выплаченных при жизни пенсионеру, возможным наследникам умершего пенсионера до истечения шестимесячного срока на основании их заявления и запроса нотариуса.

Для выплаты неполученной суммы пенсии членам семьи умершего пенсионера, проживавшим совместно с ним на день его смерти, необходимо представить следующие документы:

  • заявление о выплате начисленной и неполученной пенсионером суммы пенсии (бланк заявления);
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о смерти;
  • документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.).

Вышеперечисленные документы предоставляются в любой территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации.

Выплата социального пособия на погребение

Социальное пособие на погребение из средств Пенсионного фонда Российской Федерации выплачивается на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

В случае если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, им выплачивается социальное пособие на погребение в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, установленному согласно статье 9 Федерального закона от 12 января 1996 года № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле», но не превышающем установленного предельного размера. В связи с индексацией, размер социального пособия на погребение, c 1 февраля 2020 года составляет 6124 рублей 86 копеек. При этом в районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, этот предел определяется с применением районного коэффициента.

Индексация предельного размера стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, подлежащей возмещению специализированной службе по вопросам похоронного дела, а также предельного размера социального пособия на погребение осуществляется ежегодно, начиная с 2011 года исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период.

Таблица индексации предельного размера социального пособия на погребение

Год

Размер социального пособия на погребение

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Обзоры КонсультантПлюс

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2020) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Размер выплат от государства

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Как получить

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

  1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.
Читать еще:  Компенсация по инвалидности

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2020: НДФЛ

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ , а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2020) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .

Как отразить в отчетности

Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры. Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и имеют следующие значения:

  • код дохода — 2760;
  • код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, как отразить матпомощь при смерти близкого родственника в справке 2-НДФЛ. Сумма — 20 000 рублей, выплачена в декабре.

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь предоставляется по разным причинам: на рождение и смерть. Когда умирает родственник или близкий человек, законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь. От государства выплачивается пособие на погребение. Дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника есть возможность получить от организации-работодателя, своего или где трудился усопший. В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ не облагается.

Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за собственный счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10. Выплата пособия производится через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника в 2020 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации). В некоторых субъектах РФ сумма выплаты повышается с учетом локального коэффициента региона проживания.

Когда полагается матпомощь по смерти близкого

Помимо государственного пособия на погребение, дополнительная материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника выплачивается компанией-работодателем, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты является локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

Первое средство получить матпомощь — написать заявление руководителю компании-работодателя с приложением копии свидетельства о смерти родственника и документа, подтверждающего родство. Выплачивается материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя в случае смерти сотрудника организации или если умирает член его семьи.

Важная особенность — степень родства умершего и получателя матпомощи. От этого зависит, облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе налогом. Если умерший являлся членом семьи работника, то вся сумма выплаты от уплаты налога освобождается. По Семейному кодексу РФ, семья и ближайшие родственники:

  • супруг или супруга;
  • дети, в том числе усыновленные;
  • родители;
  • бабушки, дедушки;
  • братья и сестры.

Налоговый вычет и отметки в 1С

Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи в связи со смертью родственника в 2020 году, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если наступает смерть дальнего родственника, то материальная помощь на погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты. Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника у материальной помощи на погребение коды дохода и вычета отдельные:

  • код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
  • код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы матпомощи.

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, в зависимости от версии программы.

Читать еще:  Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации предприятия

Как получить пособие на погребение

Выплачивается материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2020 году разными организациями. В зависимости от статуса умершего, обращаются:

  • в Пенсионный фонд — если он являлся пенсионером. Дополнительно понадобятся копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения;
  • к работодателю умершего — если официально трудоустроен;
  • в орган соцзащиты населения — если умерший или заявитель безработные. В этом случае дополнительно потребуются выписка со счета ПФР покойного и справка с места жительства;
  • материальная помощь на погребение в 2020 году выплачивается военкоматом по смерти действующего военного или ветерана при наличии удостоверения;
  • через работодателя заявителя выплачивается пособие при смерти несовершеннолетнего члена семьи. Необходимо предоставить свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.

Помимо вышеперечисленных документов, необходимо написать заявление на выплату пособия, приложить свидетельство, подтверждающее смерть, и справку, выданную органами ЗАГС. Также необходимы копии удостоверения личности заявителя.

Сроки выплаты

От нанимателя материальная помощь при смерти близкого родственника выплачивается в ближайшее время — с зарплатой в следующем после обращения месяце. При выплате пособия работодатель не ждет возмещения от государства, а обязан находить возможность, чтобы эта материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивалась максимально быстро. И уже после подавать документы на ее возмещение от государства. При обращении в госорганы пособие выплачивается в течение шести месяцев с момента, когда наступила смерть.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.

Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.

Скачать для просмотра и печати:

Основные положения

Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза. Под этим определением, в контексте рассматриваемой темы, понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государственных органов (Пенсионный фонд, отделение Социальной защиты населения), Фонда социального страхования, страховой организации либо непосредственного работодателя.

На получение матпомощи могут рассчитывать:

  • многодетные семьи (3 и более детей);
  • пенсионеры, старше 65-летнего возраста;
  • учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
  • дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.

Предусмотрены выплаты в связи с возникшими семейными обстоятельствами:

  • необходимость проведения дорогостоящего лечения или операции;
  • тяжёлое материальное положение;
  • рождение ребёнка;
  • смерть близкого родственника.

Внимание! Такие выплаты всегда носят единовременный характер.

Кем выдается

Если говорить о выплатах, связанных со смертью родственника, претендовать на них могут:

  1. Трудоустроенные граждане — имеющие постоянное место трудовой занятости, или работающие на основании срочных договоров подряда.
  2. Нетрудоустроенные граждане — к этой категории причисляются все, кто не может документально подтвердить трудовую занятость либо официально является безработным, в том числе пенсионерам.

В первом случае, поддержка оказывается непосредственным работодателем из фондов предприятия, если это прописано коллективным или трудовым договором, а также данная материальная помощь может быть установлена в отраслевом или территориальном соглашении, действующем в отношении организации, к которой относится работодатель. Если умершее лицо, законный представитель умершего несовершеннолетнего, либо член его семьи было застраховано по программе обязательного социального страхования, то финансовая поддержка поступит со счетов этой организации.

Важно! Фонд социального страхования поддержит матпомощью в случае, если умерший был застрахован этим фондом или законный представитель несовершеннолетнего умершего или член его семьи.

При обращении в органы социальной защиты, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной. В случае с предприятиями и коммерческими организациями, ситуация выглядит неоднозначно.

Скачать для просмотра и печати:

Если речь идёт о том, что у сотрудника умирает родственник, работодатель вовсе не обязан оказывать материальную поддержку. Для этого нет ни одного нормативного акта в трудовом либо федеральном законодательстве. Максимум, на что можно претендовать по закону: 5 дней отпуска за свой счёт в связи со смертью близкого человека.

Финансовая сторона этого вопроса остается на усмотрение руководителя предприятия. Единственным исключением из этого правила являются:

  1. Внутренняя политика предприятия, предусматривающая оказание помощи сотрудникам в случае смерти близких родственников.
  2. Письменный приказ на оказание матподдержки, подписанный генеральным директором либо заменяющим его лицом.

Важно! Сотрудники не вправе требовать от непосредственного начальства выплат в связи со смертью родственников. По сути, оказание такой помощи — это добровольная инициатива предприятия.

Кто считается близким родственником

На первый взгляд, это довольно расплывчатое понятие, однако, Семейный кодекс РФ, в частности, 14 статья, четко ограничивает круг близких родственников.

К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, однако иногда и другие родственники могут относиться к членам семьи (например, бабушка, брат), которые совместно проживают и ведут совместное хозяйство с работником (Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785).

Для определения близких родственников учитывается кровное родство по восходящей либо нисходящей линии.

В первом случае, близкими родственниками считаются:

  • полнородные братья и сестры;
  • неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать).

Отметим, что супруги, согласно букве закона не считаются близкими родственниками, однако, они по умолчанию включены в круг получателей, равно как и усыновленные дети или опекуны.

Правовая база

Регулируются вопросы о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника следующими нормативно-правовыми актами:

  1. Федеральный закон 8-ФЗ «О погребении», регулируется вопрос об органах, предоставляющих материальную помощь, о ее сумме и пр.
  2. Налоговый кодекс, статья № 217 — порядок освобождения видов финансовой помощи от НДФЛ .
  3. Трудовой кодекс, статья № 41 — оказание материальной помощи сотрудникам организации.
Читать еще:  Компенсация за неиспользованный отпуск статья тк рф

Сюда можно отнести и Федеральный закон № 1032-1, принятый к исполнению 19 апреля 1991 года. В частности, 36 статью, которая регулирует оказание материальной помощи безработным гражданам России при направлении на обучение органами занятости населения.

Скачать для просмотра и печати:

Нужно ли уплачивать НДФЛ с суммы материальной помощи

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников. В отношении таких выплат действуют два основных понятия:

  • Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью члена его семьи, выплачивается единовременно и не облагается налогом на прибыль для физического лица (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
  • Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.

Какой размер матпомощи не подлежит налогообложению

Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки. В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцзащиты, составляет 5 946,47 руб. (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов) согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32. Эта сумма была актуальна на начало 2019 года, и, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового или коллективного соглашения.

Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт.

В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ .

Особенности получения

Учитывая, что материальную поддержку оказывают разные организации, изменяется и порядок её оформления. В частности, в органы соцзащиты и бухгалтерию предприятия подаются разные пакеты документов, определяются различные сроки рассмотрения заявлений и проведения выплат.

Рассмотрим порядок действий в каждом конкретном случае.

При официальном трудоустройстве

Финансовая помощь сотруднику или его родственникам в случае смерти, оформляется по идентичной схеме. Для этого пишется заявление, куда обязательно включаются такие пункты:

  • шапка документа — здесь указывается кому и от кого идёт обращение: название предприятия, должность, фамилия и инициалы руководителя и заявителя;
  • суть обращения — просьба оказать материальную помощь в связи с семейными обстоятельствами (указать причины);
  • указываются документы, которые заявитель прикладывает к заявлению, дающие право на получение выплат: в нашем случае, свидетельство о смерти (необязательно);
  • дата и подпись составления.

Написанное заявление подается в бухгалтерию предприятия, подкрепляется такими документами:

  • свидетельство о смерти;
  • бумаги, удостоверяющие родство.

На основании этого, руководителем предприятия издается приказ, где указываются размеры материальной помощи и причины для её оказания. Чёткой формы для такого приказа нет, поэтому он может составляться в произвольной форме.

Важно! Работник должен ознакомиться с приказом и поставить соответствующую подпись.

Если вопрос решился положительно, сотруднику в течение месяца перечисляются средства. Отметим, что данная сумма может включаться в аванс или зарплату.

Для безработных

В этом случае, заявление пишется в территориальное отделение социальной защиты по месту фактического проживания или Пенсионный фонд.

К заявлению прилагаются такие документы:

  • заявление;
  • паспорт заявителя: оригинал и ксерокопия;
  • ксерокопия свидетельства, подтверждающего смерть родственника;
  • ксерокопии документов, удостоверяющих степень родства (свидетельства о заключении брака или рождении детей, постановление об опекунстве);
  • справка из жилищных органов о регистрации по месту жительства (пребывания) по тому же адресу, что и умерший пенсионер (в ПФР );
  • трудовая книжка умершего (необязательно, но может быть затребована);

На принятие решений по таким обращениям обычно отводится 30-дневный срок. Пенсионный фонд выплачивает пособие в день подачи документов.

Важно! В обоих случаях, заявление на оказание материальной помощи в связи со смертью близкого родственника подаются не позднее 6 месяцев с момента смерти.

Возможен ли отказ

Такая практика действительно существует, и далеко не всегда, гражданин может рассчитывать на финансовую компенсацию.

Здесь многое зависит от того, куда именно человек обращается за помощью. Если речь идёт о руководстве предприятия, то организация вообще не обязана оказывать матподдержку в таких случаях. Поэтому если организация находится в сложном финансовом положении, сотруднику вполне могут отказать. При этом за работником сохраняется право на предоставление 5-дневного неоплачиваемого отпуска в связи со смертью члена семьи.

Если речь идет о смерти сотрудника, работодатель не вправе отказывать родственникам в получении материальной компенсации. Здесь финансовое положение предприятия и другие факторы не играют роли: перечисления делаются из фонда социального страхования (п. п. 1, 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Внимание! При обращении в органы соцподдержки населения, в выплатах может быть отказано лишь в том случае, если человек не предоставил необходимые для получения выплат документы. Если речь идёт о безосновательном отказе, такие решения могут быть обжалованы в суде.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector