0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы для самозанятых граждан

Кто может платить налог на профессиональный доход в 2020 году?

Налог на самозанятых граждан – это новый вариант налогообложения, который позволяет вести небольшой бизнес без регистрации ИП или ООО. При этом действует много ограничений – запрет на наём работников, лимит годового дохода, определенные виды деятельности и др. Тем не менее, новый режим быстро стал популярным у тех, кто работал на себя и не платил со своих доходов никаких налогов. Количество официально зарегистрированных самозанятых в пилотных регионах уже превысило 300 тысяч человек, а в 2020 году их станет еще больше.

Где действует налог для самозанятых

Изначально налог на самозанятых граждан планировался, как эксперимент, поэтому он действовал только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург; Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа; Республика Башкортостан.

Что понимается под территорией действия налога для самозанятых в России? Это место оказания услуг, выполнения работ или реализации собственных товаров. То есть самозанятый необязательно должен быть прописан или постоянно проживать в одном из перечисленных выше регионов, но там должны находиться его клиенты или покупатели. В письме от 01.08. 2019 г. N 03-11-11/57804 Минфин подтверждает это положение.

Более того, в письме от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@ ФНС указала, что доходы в рамках налога для самозанятых можно получать и в регионах, не включенных в перечень. Это возможно, если хотя бы одно место оказания услуг находится в регионе, перечисленном выше.

Приводим эту цитату: «Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД».

В цитате есть аббревиатура НПД. Что это такое? Эти буквы означают «налог на профессиональный доход», так официально называется налог на самозанятых. Правительство намерено уже с 1 июля этого года распространить новый налоговый режим на всю страну. Ведь самозанятое население есть во всех регионах РФ. После этого вопрос территории действия НПД вообще не будет возникать.

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Учет доходов для самозанятых

ФНС считает, что процесс уплаты налога для самозанятых должен быть предельно простым, поэтому на этом режиме нет отчетов или деклараций. Все, что надо сделать при получении оплаты от клиента, это самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указывают наименование услуги (работы) или товара и стоимость. Если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя, вписывают ИНН покупателя (клиента). Чек направляется в электронном или бумажном виде сразу при получении оплаты, кроме ситуаций, когда расчет проводился банковским переводом или через агента. В этом случае доход можно отразить не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы подтвердить доход, полученный за год, надо через личный кабинет сформировать справку по форме КНД 1122036. Этот документ заменяет 2-НДФЛ и доказывает, что доходы самозанятого получены официально и с них перечислены налоги.

Налоговые ставки для самозанятых

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

  • 4% при расчетах с физлицами;
  • 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2020 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е. близка к максимальному размеру (10 000 рублей). Получается, что в запасе остается вычет в размере 1 000 рублей, который вы можете использовать в следующем году.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Читать еще:  Льготы по уплате таможенных сборов

Порядок уплаты налога

Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.

Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.

Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.

Крайний срок уплаты налога – 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение – месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля. Подтверждение уплаты налога тоже приходит в приложение — в течение 10 рабочих дней при оплате картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через банк.

Будут ли самозанятые получать пенсию

Налоги, которые платят самозанятые, не идут на формирование страховой пенсии. Если человек одновременно не работает по трудовому договору, и за него никто не платит взносы, рассчитывать он может только на социальную пенсию по старости.

С одной стороны, возможность не платить за себя взносы позволяет самозанятым экономить каждый год несколько десятков тысяч рублей. С другой, отсутствие пенсионного стажа – не лучший вариант. Система пенсий в России постоянно меняется, возможно, когда-то вам не хватит как раз 10-15 лет, которые вы работали в статусе самозанятого.

Поэтому страховые взносы на свое пенсионное обеспечение можно платить добровольно. В 2020 году это 32 448 рублей. За разъяснениями по этому вопросу надо обращаться в свою ИФНС, потому что процедура уплаты самозанятыми взносов еще не регламентирована. Что касается медицинского страхования, то самозанятые являются застрахованными лицами. Часть уплаченного налога направляется на эти цели, поэтому можете получить свой полис ОМС, если вы еще этого не сделали.

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2020 году

Самозанятость в 2020 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых гражданин в 2020 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России.

Важно! Условия проведения эксперимента не изменились по сравнению с первоначальной редакцией ФЗ № 422.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
  2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
  3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
  4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

  1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
  2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
  3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
  4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.
Читать еще:  Льготы донорам крови в россии

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Итоги

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.

Льготы для самозанятых граждан

6 МИН

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

1 января 2019 года в виде эксперимента введён налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. В этой статье разбираем плюсы и минусы нового налогового режима.

Что такое налог для самозанятых

Государство предлагает тем, кто работает сам на себя: фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам, арендодателям жилья и другим, получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ отчислять в бюджет 4 % дохода от работы с физлицами и 6 % — с организациями и ИП.

Власти дают самозанятым возможность вести своё дело, применяя сниженную налоговую ставку, которая не вырастет до 31 декабря 2028 года.

Если вы решили сделать перерыв и временно не работать, платить налог не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение Сбербанк Онлайн.

Почему налог экспериментальный

В России такой налоговый режим никогда не существовал. Он не имеет аналогов в мировой практике и пока что вводится только для тех, кто ведёт деятельность в 23 регионах России.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Кто может стать самозанятым

Люди без работодателя и наёмных работников, получающие доход от личной трудовой деятельности.

ИП может изменить режим налогообложения и выбрать налог на профессиональный доход. Сделать это можно только через ФНС.

Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только при сдаче в аренду жилых помещений.

Кто не может стать самозанятым по виду деятельности

Новый налоговый статус не могут получить те, кто занимается:

  • перепродажей товаров и имущественных прав;
  • предпринимательской деятельностью с наймом сотрудников;
  • торговлей подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
  • работой по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
  • услугами доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар;
  • добычей, реализацией полезных ископаемых.

Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими специальными режимами (например, с УСН) и применять, если есть наёмные работники.

Будет ли повышаться ставка налога

Закон гарантирует, что для тех, кто перешёл на новый режим в 2019 году, ставка не вырастет.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

На некоторые доходы налоги будут начисляться по-прежнему, даже если вы решите стать самозанятым. Среди них, например, доходы:

от трудовых отношений (зарплата);

от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;

от основной деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой.

Зачем становиться самозанятым, если есть «упрощёнка» со ставкой 6 %

Работающим по упрощённой системе налогообложения ИП, кроме 6 % от дохода, также приходится раз в год подавать декларацию в налоговую и делать обязательные взносы в ПФР и ФОМС.

Для самозанятых всё проще: взносы делать не нужно, а сумму налога по итогам каждого месяца считает ФНС. Оплатить можно в личном кабинете на сайте налоговой, а в скором времени в приложении Сбербанк Онлайн появится автоплатёж налога.

Будущая пенсия не учитывается

Часть суммы налога пойдёт в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот обязательных отчислений в ПФР нет, самозанятый сам решает, как копить на будущую пенсию.

Читать еще:  Льготы для семей с 3 детьми

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой по найму

Да, можно получать зарплату на основной работе и быть плательщиком налога на профессиональный доход. При расчёте ваших доходов на спецрежиме зарплата учитываться не будет. При этом отчисления в ПФР и прочие фонды из официальной заработной платы выплачивает работодатель.

Пример

Вы работаете по найму и сдаёте квартиру. НДФЛ и обязательные платежи в ФОМС и ПФР будут отчисляться из заработной платы на основной работе. А как самозанятый вы будете платить налог с дохода от арендатора (физического лица) по ставке 4 %, при этом часть этих средств также пойдёт в ФОМС.

Ваша деятельность как самозанятого может совпадать с основной. Никаких проблем, если кондитер работает в кафе как наёмный сотрудник, а в свободное время печёт торты на заказ.

Что лучше для ИП: перейти на новый налоговый режим или остаться в текущем статусе

Оцените перспективы. Если годовой доход может превысить 2,4 миллиона рублей или вы планируете нанимать работников, то новый режим вам не подойдёт.

Совмещать разные налоговые режимы нельзя, нужно выбрать что-то одно.

П. 3 ст. 15 422-ФЗ

Как отреагируют клиенты на повышение цен с учётом налога

Если вы повысите стоимость товаров и услуг на 4 или 6 %, чтобы компенсировать выплаты в бюджет, это вряд ли будет критичным. Кроме того, возможность работать законно и официально заключать договоры позволит активно рекламировать себя, а значит, расширить клиентскую базу и привлечь новых клиентов, в том числе более крупных.

Зачем вообще платить налоги

Новый налоговый режим позволяет выйти из «серой зоны» и использовать плюсы легального статуса:

Как вернуть налог самозанятым за 2019 год: пошаговая инструкция с советами экспертов

Федеральная налоговая служба России создала на своем сайте новый раздел — «Меры поддержки самозанятых граждан», об этом сообщили «Комсомолке» в пресс-службе ведомства.

Там подробно расписан порядок действий для того, чтобы получить возврат налога за 2019 г., а также «налоговый капитал» в размере федерального МРОТ, который пойдет на оплату налогов в 2020 г.

ЧТО ПОЛУЧАТ САМОЗАНЯТЫЕ

Напомним, 11 мая Президент Владимир Путин объявил о мерах поддержки для самозанятых граждан. Первое — это полный возврат налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год.

Второе — предоставление матпомощи самозанятым в размере 12130 руб (один МРОТ) для уплаты налога за 2020 год. Президент назвал эти деньги налоговым капиталом.

22 мая Госдума приняла в третьем чтении закон о поддержке самозанятых, в котором уточняется, что если после уплаты налога за 2020 год налоговый капитал будет израсходован не полностью, то остаток переходит на 2021 год — тоже для уплаты налога на профессиональный доход.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ ВЫПЛАТЫ ЗА 2019 ГОД

Выплаты за 2019 год положены только тем самозанятым, которые были зарегистрированы и платили налоги в 2019 г., уточнила « КП » член комитета Госдумы по бюджету и налогам Вера Ганзя. Тогда этот режим действовал в 4 регионах — в Москве , Татарстане , Московской и Калужской областях.

ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ ВЕРНУТЬ НАЛОГ ЗА 2019 ГОД

1. Возврат начнется после того, как будет принято и вступит в законную силу соответствующее постановление правительства России.

2. Никаких заявлений никуда подавать не надо — налоговые службы все сделают сами.

3. Возврат будет производиться на банковские карты, привязанные к учетной записи самозанятого в приложении «Мой налог». Те, кто еще не привязал банковские карты, могут это сделать в приложении «Мой налог» на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Прочее» > «Платежи» > «Добавить карту». Можно работать как с мобильных устройств, так и с компьютера. Привязку можно сделать уже прямо сейчас, не дожидаясь правительственного постановления о выплате.

НА ЧТО МОЖНО ПОТРАТИТЬ ВОЗВРАЩЕННЫЙ НАЛОГ

Налог, который самозанятый уплатил за 2019 год, и который ему вернут, можно потратить а что угодно, пояснили депутат Вера Ганзя. Можно вообще не тратить, а снять с карты наличными.

КАК ПРИВЯЗАТЬ БАНКОВСКУЮ КАРТУ В МОБИЛЬНОМ ПРИЛОЖЕНИИ

1. Заходим по ссылке. Попадаем в раздел «Меры поддержки самозанятых граждан».

2. Видим на экране «Инструкции по привязке банковских карт в мобильном приложении Мой налог».

3. Следуем инструкции и устанавливаем с экрана последнюю версию приложения. У кого андроид, у кого Apple — жмем на соответствующую клавишу.

4. Входим в учётную запись по привязанному к приложению «Мой налог» номеру мобильного телефона или учетной записи портала «Госуслуги».

5. В главном меню выбираем раздел «Прочее» -> «Платежи» -> «Добавить карту». Для предыдущих версий путь такой: «Настройки» -> «Параметры оплаты» -> «Добавить карту».

6. Вводим номер банковской карты, срок действия, CVC-код, указанный на обратной стороне банковской карты, и нажимаем «Продолжить».

ВНИМАНИЕ! В процессе привязки банковской карты с нее для проверки будут списаны и возвращены 1 руб. и 10 руб.

Банк-эмитент карты может запросить дополнительную информацию для проведения транзакции ( смс -код и т.д.)

После завершения привязки появится сообщение: «Регистрация завершена успешно».

7. Жмем кнопку «Вернуться в Мой налог». В этом разделе появятся сведения о новой карте с 4 последними цифрами номера.

НАЛОГОВАЯ ПРЕДУПРЕЖДАЕТ: Сведения о привязке банковской карты могут появиться с небольшой задержкой.

На этой же странице указана и пошаговая инструкция для привязки карты на компьютере.

Еще больше материалов по теме: «Падение цен на нефть и курса рубля»

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector