0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог ру социальный вычет

Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, которые несли расходы связанные с

  • оплатой лечения и приобретением медикаментов;
  • оплатой обучения как собственного, так и своих детей;
  • при оплате благотворительных взносов;
  • при оплате взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
  • при расходах связанных с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольном пенсионном страховании;

Размер (сумма) социального налогового вычета при сдаче декларации 3-НДФЛ за предыдущие отчетные года:

  • Сумма, которую вы можете вернуть с помощью социального налогового вычета зависит, в большинстве случаев, от фактических расходов, но она не может быть больше 120 000 рублей за год, т.е. максимальный социальный вычет в большинстве случаев составляет 15 600 рублей (120 000 * 0,13).

Пример: при расходах за год, допустим на ваше обучение в 2015 году вы потратили 97 000 рублей, это значит что в 2016 году, подав декларацию 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет на обучение вы сможете вернуть, благодаря социальному вычету 12 610 рублей (97 000 * 0,13).

  • При оплате обучения своих детей(ребенка) сумма социального налогового вычета ограничена пределом в 50 000 рублей в год на каждого ребенка, т.е. вернуть за одного ребенка вы можете максимум 6 500 рублей.
  • При оплате дорогостоящего лечения вы можете вернуть ранее уплаченный налог с помощью социального налогового вычета со всей суммы, т.е. здесь нет каких либо пределов. Если вы потратили 700 000 на дорогостоящую операцию, значит вы имеете право на социальный налоговый вычет в размере 91 000 рублей

Вернуть ранее уплаченный налог, посредством социального вычета вы можете подав декларацию 3-НДФЛ, в срок не позднее 3 лет, с того времени как вы оплатили налог на доход физических лиц (НДФЛ) за налоговый период, в котором вы несли социальные расходы

Подробнее про социальные налоговые вычеты при подаче декларации 3-НДФЛ:

Социальные налоговые вычеты

Для подачи обращения на получение социального налогового вычета, налогоплательщику необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с заявлением необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация составляется за тот период, за которой гражданин намеревается получить налоговую компенсацию от государства. То есть расходы, которые необходимо возместить возвратом налога, должны быть совершены во время прошедшего налогового периода.

Предмет социального налогового вычета

В 2016 году российский налогоплательщик вправе обращаться в налоговую инспекцию за социальным вычетом, в случае, если у него имеются следующие расходы:

  • на обучение свое, а также обучение детей;
  • на лечение, а также затраты на медицинские препараты;
  • затраты, связанные с финансированием будущей пенсии;
  • благотворительность.

Для того чтобы получить социальный налоговый вычет гражданину необходимо обратиться в налоговый орган в конце календарного года. Он должен подать заполненную налоговую декларацию. Также заявителем предоставляются копии документов, в которых отражены соответствующие пункты по расходам налогоплательщика.

Обращение за вычетом по НДФЛ подтверждают такими документы, как:

  • договор на обучение;
  • договор на лечение;
  • платежными документами (квитанции, чеки, приходно-кассовые ордеры и так далее).

В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации с 2010 года заявление на получение социального вычета по налогам не требуется.

Как получить социальный налоговый вычет за обучение

Для этого при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию налогоплательщик обязан предоставить следующие документы:

  • Договор или соглашение с тем образовательным учреждением, в котором проводилось обучение. У данного учреждения должна иметься лицензия на образовательную деятельность
  • Платежный документ, свидетельствующий об оплате образовательных услуг. Это могут быть как кассовые чеки и квитанции, так и банковские платежные документы

Особенности налогового вычета по обучению

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации максимальная сумма вычета составляет 120.000 рублей. Если вычет за запрашивается на обучение детей, то предельная сумма вычета составляет 50.000 руб.

Если налогоплательщик претендует на вычет расходов, связанных с собственным обучением, он имеет право получить компенсацию за любую форму обучения: как очную, так и заочную. Что касается обучения детей,то здесь смешаются расходы только в том случае, если ребенок обучается на дневном отделении.

Документы на вычет необходимо подавать, учитывая дату фактической оплаты обучения, а не сам период обучения.

Если в качестве оплаты за обучение использовался материнский капитал, то социальный налоговый вычет не может быть затребован налогоплательщиком.

Основанием для получения социального налогового вычета по обучению является наличие документов, свидетельствующих о затратах на обучение, а также наличие договора с учебным учреждением, имеющим соответствующую лицензию.

Получение налогового вычета при лечении

Каждый налогоплательщик нашей страны вправе обратиться за социальным налоговым вычетом, чтобы погасить расходы по лечению и приобретению медицинских препаратов. Гражданин вправе рассчитывать на получение субсидий от государства, в случаях если он проходил лечение в медицинских учреждениях или пользовался услугами практикующего частного врача.

Налогоплательщик имеет также право получить налоговый вычет за лечение супруга или супруги, а также за несовершеннолетних детей и своих родителей. Существуют специальные перечни, которые были учреждены постановлением Правительства Российской Федерации за N 201. В этом перечне содержится список медицинских услуг и наименований медикаментов, по которым можно получить социальный налоговый вычет.

Согласно регламентированному перечню, гражданин имеет право получить налоговый вычет по следующим медицинским услугам:

  • Диагностика и лечение при обращении к службе скорой медицинской помощи
  • Диагностика, профилактика и лечение, а также медицинская реабилитация, происходившая при получении амбулаторной или стационарной медицинской помощи
  • Налогоплательщик вправе получить возмещение социального налога, компенсирующего страховые взносы, уплаченные в соответствии с договором добровольного медицинского страхования. Это возможно, при условии наличия соответствующих лицензий, регламентирующих медицинскую деятельность в том лечебном заведении, где проходил лечение налогоплательщик

Также в перечне, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации за номером 201, имеются сведения о дорогостоящем лечении, по которому возможно возмещение социального налогового вычета.

Налоговый вычет на финансирование будущей пенсии

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации каждый гражданин нашей страны, который является действующим налогоплательщиком, имеет право получить социальный налоговый вычет:

  • за сумму отчислений в негосударственные пенсионные фонды;
  • за сумму отчислений, уплаченных в счет добровольного пенсионного страхования;
  • за сумму отчислений, при добровольном страховании жизни (срок заключения договора должен составлять не менее пяти лет);
  • за сумму отчислений, затраченных на накопительную часть трудовой пенсии в виде дополнительных страховых взносов.
Читать еще:  Налоги на материальную помощь сотруднику

Налогоплательщик имеет право на социальный вычет в том случае, если он имеет вышеперечисленные суммы отчислений, произведенные свою пользу или в пользу супруга, а также родителей и других лиц, которые указаны в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет на благотворительные цели

Социальный налоговый вычет может компенсироваться государством налогоплательщику, в случаях перечисления последним денежных средств на благотворительные цели в отношении:

  • образовательных учреждений;
  • учреждений культуры;
  • учреждений здравоохранения;
  • религиозных организаций.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 113-22-75, Вся Россия. Консультация — бесплатна!

Налоговый вычет за лечение

Стоимость заполнения налоговой декларации 500 руб

Что такое социальный налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов.

Налоговый вычет за лечение — это средства , которые правительство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для страны . Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сейчас поговорим о вычете за платные мед услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс предполагает прием у доктора , диагностику, мед экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В перечень попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых болезней , относятся к группы дорогостоящего лечения . За них получают иной вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную мед страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения : чем больше вы потратили , тем больше вам возвратят . Но максимальная стоимость лечения , которая учитывается при расчете вычета на лечение , — 120 000 рублей. Это общий лимит практически для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч .

Кто может получить вычет

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

  • мед услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (дальше – члены семьи);
  • назначенные доктором лекарства, в том числе для членов семьи;
    страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения либо лечения членов семьи.

Для получения социального вычета нужно, чтоб медицинская организация (либо ИП), оказавшие мед услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный контракт, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею только медицинских услуг.

В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 списки.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу мед услуг к подходящим перечням решается мед организациями путем указания цены мед услуги по коду 1 либо дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение

Воспользоваться соц налоговым вычетом на лечение и возвратить себе часть расходов можно в последующих случаях:

1. Вы сможете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:

  • оплатили услуги по собственному исцелению либо исцелению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные мед учреждениями Рф;
  • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Список услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    лечение проводилось в мед учреждении, имеющем лицензию на осуществление мед деятельности;
Читать еще:  Налоговые льготы на земельный налог

2. Вы сможете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:

  • оплатили за счет собственных средств медикаменты себе либо ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим доктором.

3. Вы сможете получить налоговый вычет при оплате добровольного мед страхования, если:

  • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования либо страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
  • договор страхования предусматривает лишь оплату услуг по лечению;
  • страховая организация, с которой заключен контракт добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется последующими факторами:

  • Вы не сможете вернуть больше средств, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заработной платы).
  • Вы сможете вернуть до 13% от цены оплаченного исцеления/медикаментов, но не наиболее 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
  • Ограничение в 15 600 рублей относится не только лишь к вычету на лечение, а ко всем соц вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы сможете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Есть определенный перечень дорогостоящих мед услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы сможете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным соц вычетам. Полный перечень дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Пример: В 2019 году Иванов А. А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При всем этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Потому как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то наибольшая сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Операция Иванова А. А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А. А. сумеет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А. А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сумеет вернуть всю сумму полностью.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание мед услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии мед организации либо индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате мед услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, к примеру свидетельства о рождении (если мед услуги либо фармацевтические препараты оплачены налогоплательщиком для родителей либо детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (к примеру, чеков).
Читать еще:  Налоговые преференции это

Если вы оплачивали мед страхование:

  • копия контракта добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату только мед услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к для вас лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (к примеру, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку либо попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если надлежащие страховые взносы уплачены за детей (к примеру, свидетельств о рождении).

Способы получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов

Получить соц вычет можно 2-мя способами – в налоговом органе либо у работодателя.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в каком были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, соц вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику нужно:

1 Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения нужна справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2 Приготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3 Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту проживания.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в каком произведены расходы на лечение и (либо) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, за ранее подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику нужно:

1 Приготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

2 Представить в налоговый орган по месту проживания заявление на получение уведомления о праве на соц вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

3 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на соц вычет.

4 Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector