1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговые скидки это

Discovered

О финансах и не только…

Налоговая скидка

Налоговая скидка (tax allowance) – вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения. Направлена на сокращение налоговой базы. Налоговая скидка – это расходы плательщика налогов, связанные с приобретением товаров (работ, услуг), на сумму которых разрешено уменьшить его годовой налогооблагаемый доход.

Как правило, налоговая скидка связана не с доходами, а с расходами налогоплательщика. Например, по налогам на прибыль и доходы налогоплательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению (налогооблагаемая прибыль), на сумму произведенных им расходов на различные цели (перечисления в благотворительные фонды, учреждениям образования, здравоохранения, культуры, затраты на природоохранительные мероприятия и т.п.).

В зависимости от влияния на результаты налогообложения налоговые скидки подразделяются на лимитированные (размер скидок ограничен прямо или косвенно) и нелимитированные (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов плательщика).

Как и налоговые изъятия, в зависимости от ограничений по субъектам налогообложения налоговые скидки могут быть общими (независимыми от субъективных признаков налогоплательщика) и специальными, применяемыми к определенным группам и категориям налогоплательщиков.

Налоговые скидки являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели.

Наиболее распространены налоговые скидки для следующих видов налогов:

  • налог на доходы физических лиц (необлагаемый налогом минимальный доход, скидка для определенных категорий плательщиков: пожилых, одиноких, семейных, имеющих малолетних детей и т.д.);
  • налог на прибыль организаций (скидки на капиталовложения, скидки за экспорт и т.д.).

Налоговый вычет: что это и как его получить в России

Роль налогов как регулятора экономических процессов постоянно растёт в национальных экономиках. Государство, манипулируя налоговыми рычагами, имеет возможность стимулировать или ограничивать развитие не только отдельных субъектов хозяйствования, но и всех видов деятельности, отраслей, регионов. Налоговый вычет и регулирование налоговых платежей государством является самой сложной частью законодательной сферы отношений между налогоплательщиками.

Ведь оно касается не только интересов бюджета страны, но и самих налогоплательщиков. Все части налогового регулирования, а также его главные цель и миссия обозначаются функцией регулировки оплаты налогов. Ведь весь этот процесс влияет не только на состояние налоговой политики, но и на экономическое положение государства.

Важность данного налогового инструмента с каждым годом растёт благодаря тому, что он может убрать неопределённости и противоречия между функциями налогов. Особенно проблемы, связанными с фискальной функцией. Данная функция способна стабилизировать налоговые поступления в бюджет за счет расширения базы налогообложения. Что возможно путём воздействия на различные сферы хозяйствования и экономику в целом.

Но, самым эффективным направлением государственного налогового регулирования является предоставление льгот. Налоговые льготы позволяют целенаправленно влиять на экономическое поведение налогоплательщиков и поддерживать приоритетные направления хозяйствования.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет или скидка – это вид налоговой льготы, которая уменьшает налогооблагаемую базу на определённые размеры. Размер этой скидки определяется суммой, которая выводится из-под налогообложения путём уменьшения налоговой базы на эквивалентную величину.

Согласно законодательству России, предоставление такого вида льгот позволяет государству стимулировать развитие приоритетных для общества направлений деятельности хозяйствующих субъектов или некоторых категорий населения. Ярким примером применения налоговой скидки в законодательстве является предоставление налоговой социальной льготы по налогу на доходы физических лиц.

Это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своего общего месячного налогооблагаемого дохода. Только этот доход он должен получить на территории России от одного работодателя в виде заработной платы. Это будет способствовать значительной материальной поддержке некоторых социальных слоев населения, особенно тех, у кого есть несовершеннолетние дети.

Налоговый вычет: кто может получить

Такой вид налоговой льготы полагается только тем гражданам, которые являются резидентами Российской Федерации и платят налоги на доходы физических лиц. В случае неофициального трудоустройства или получения денежных средств с неофициальных источников получить льготную скидку у вас не получиться.

Стоит отметить, что такая скидка не положена также и ИП, которые осуществляют свою деятельность на основе упрощённой системы налогообложения или платят ЕНВД. Бизнесмены, работающие согласно общей налоговой политики, имеют право на льготы в стандартной процедуре оформления.

Виды налоговых скидок

  1. Стандартизированные. Такой вид налоговых скидок полагается отдельным категориям граждан. Это могут быть люди с разными группами инвалидности, члены семьи военнослужащих, которые погибли во время военных операций. Кроме того, в этот вид налоговых скидок попадают льготы на детей.
  2. Социальные. Скидку могут оформить те люди, которые тратят свои деньги на обучение в высших учебных заведениях, на дорогостоящее лечение, меценатство. Также льготы полагаются гражданам, которые оформили долгосрочное (более пяти лет) пенсионное или личное страхование.
  3. По ИИС. Этот вид даёт возможность владельцам индивидуальных инвестиционных счетов платить намного меньше налога с проведённых ими операций с ценными бумагами.
  4. Льготы на имущество. Граждане РФ имеют возможность получить налоговою скидку на приобретённую недвижимость. Например, жильё, даже то, которое было куплено в ипотеку. Кроме того, получить льготы можно даже на участок земли или ремонт в новостройке. Также стоит отметить, что люди, которые покупают недвижимость в ипотеку имеют право получать скидки по начисленным процентным выплатам.
Читать еще:  Налоговый вычет матери одиночке

Какой стандартный размер налоговой скидки

Сразу стоит прояснить ситуацию по поводу получения налогового вычета: такую льготу в виде денежных средств вам не выдадут на руки. Налоговая скидка представляет собой максимально допустимую сумму, которая прописана в НК РФ. С этой суммы вы сможете получить обратно тринадцать процентов.

К примеру, сумма вычета на ребёнка составляет 1400 руб. Согласно НК РФ, вы можете получить тринадцать процентов от этой суммы. То есть 182 руб.

Как получить налоговый вычет

Поводом для получения такой скидки является наличие детей. Не имеет значения имеете ли вы с ними родственную связь или нет. Размер суммы денег, который вам предлагается достаточно незначителен. Но, нужный пакет документов на получения такой льготы собрать не сложно. Стоит заметить, что скидка полагается только тем семьям, суммарный доход которых не превышает 350 тысяч рублей за один г. Стоит заметить, что эта сумма меняется из-за ежегодной индексации. Но, как только полученный вами доход достигнет установленной суммы, скидка перестанет действовать.

Какие документы понадобятся:

  1. Для начала нужно подать своему работодателю заявление на получение стандартизированной налоговой скидки.
  2. Для оформления льготы понадобятся такие документы на ребёнка:
  • метрическое свидетельство ребёнка или документы, подтверждающее факт усыновления;
  • если ребёнок имеет инвалидность – справка, подтверждающая это;
  • если ребёнок является студентом очного отделения высшего учебного заведения – справка из университета об обучении.
  • Документы, подтверждающее заключения брака родителей ребёнка.

Но, есть случаи, в которых стандартные пакет документов будет отличаться.

  1. У ребёнка только один родитель. В таком случае понадобится предоставить документы, которые подходят под ваш случай. Это может быть смерть второго родителя, решения суда о лишения прав отца или матери, без вести пропавшей второй родитель.
  2. Вы усыновили ребёнка, но уже получаете налоговую скидку. Тогда вам нужно будет оформить специальное постановление органов опеки или договор о семье, в которой есть приёмный ребёнок. И подать эти документы.

Также важным условием есть то, что вы можете получать налоговую скидку только у одного работодателя. Если же вы работаете на нескольких работах, подумайте, где именно вам будет более выгодно получать льготы.

Социальная налоговая скидка

Максимальная сумма, которую вы можете получить по такой скидке составляет 120 тысяч рублей. То есть это не значит, что вам вернут такую сумму денег. Вы получите только тринадцать процентов от неё – 15,6 тысячи рублей.

Как мы уже выяснили – такую скидку могут получить граждане РФ, которые учатся, лечатся, оформили страхование, занимаются благотворительностью. Но, указанная сумма в размере 120 тысяч рублей будет совокупной для всех этих социальных потребностей. То есть максимум, что вы можете вернуть за своё обучение, лечение, страхование и другие социальные расходы – это 15,6 тысячи рублей.

Но, есть и исключения. Существует определённый список дорогостоящих медицинских услуг, на которые не действуют ограничения. Если процедуры, пройденные вами, попадают в список, то вы можете получить с одного только лечения 13%.

Вычеты по ИИС

В том случае, если вы являетесь владельцем индивидуального инвестиционного счёта, вам полагается два возможных варианта вычета:

  1. Скидки на взносы по ценным бумагам.
  2. Скидки на доход, с которого и вычисляется налог.

Льготы на имущество

Если вы обрели недвижимость (дом, квартиру), вам полагается тринадцать процентов от суммы, потраченной на покупку. Конечно, если она не превышает 260 тысяч руб. Кроме того, возвратят вам только ту сумму, которая не превысит оплаченный вами налог на доходы физических лиц. Поэтому, если ваш доход по официальному источнику достаточно низкий, то вернут вам совсем немного.

К примеру, за год вам удалось заработать 15 тысяч рублей, вы сможете вернуть 13% от этой суммы. То есть 1950 рублей. Если же ваш доход за один год составил 2 миллиона рублей, то вам вернуть 260 тысяч. Как раз максимально допустимую сумму.

НАЛОГОВАЯ СКИДКА

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика . Под общ. ред. А.Г. Грязновой . 2002 .

Смотреть что такое «НАЛОГОВАЯ СКИДКА» в других словарях:

Налоговая скидка — законодательно установленная налоговая льгота, направленная на уменьшение налоговой базы. По английски: Tax discount См. также: Налоговые льготы Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Налоговая скидка — сумма, подлежащая полному или частичному исключению из налоговой базы при расчете суммы налога. Налоговые скидки являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Наиболее распространены налоговые скидки … Википедия

НАЛОГОВАЯ СКИДКА — (tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом в форме личных скидок с подоходного налога (income tax), пенсионных льгот и льгот на частное место проживания для налога на реализованный прирост рыночной… … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГОВАЯ СКИДКА — TAX ABATEMENTСнижение неверно начисленного налога … Энциклопедия банковского дела и финансов

Читать еще:  Налоговые льготы для организаций

Налоговая скидка консорциуму — (cosortium relief) Способ, позволяющий компаниям, принадлежащим консорциуму, передавать членам консорциума (или наоборот) выгоду от вычитания убытка из налогооблагаемой прибыли или некоторых других платежей, которая им самим по закону недоступна … Финансовый словарь

НАЛОГОВАЯ СКИДКА НА ДОХОД ЖЕНЫ — (wife’s earned income relief) Персональная налоговая льгота, действовавшая до апреля 1990 г. и распространявшаяся на мужчин, чьи жены работали. В соответствии с льготой из налогооблагаемого дохода разрешалось вычитать заработанный женой доход,… … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА/НАЛОГОВАЯ СКИДКА — (tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом. В Великобритании скидки на подоходный налог распространяются на доход, полученный из освобожденных от налогообложения источников (например, от участия в… … Финансовый словарь

Налоговая скидка/льгота — (tax allowance) См.: налоговые льготы при уплате подоходного налога (income tax allowances). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая … Финансовый словарь

НАЛОГОВАЯ СКИДКА КОНСОРЦИУМУ — (consortium relief) Способ, позволяющий компаниям, принадлежащим консорциуму, передавать членам этого консорциума (или наоборот) выгоду от вычитания убытка из налогооблагаемой прибыли или некоторых других платежей, которая им самим по закону… … Словарь бизнес-терминов

налоговая скидка консорциуму — Способ, позволяющий компаниям, принадлежащим консорциуму, передавать членам консорциума (или наоборот) выгоду от вычитания убытка из налогооблагаемой прибыли или некоторых других платежей, которая им самим по закону недоступна. Налоговая скидка… … Справочник технического переводчика

Налоговые льготы

Все бизнесмены хотят снизить затраты, в том числе – и по налогам. Закон дает им такую возможность, и даже – много возможностей. Рассмотрим, что такое налоговые льготы и какими они бывают.

Понятие и виды налоговых льгот

Налоговые льготы – это более благоприятный режим перечисления обязательных платежей в бюджет по сравнению со «стандартным». Предоставить преимущества можно по-разному:

  1. Вывод из-под налогообложения определенных объектов.
  2. Полное освобождение от отдельных налогов.
  3. Уменьшение облагаемой базы.
  4. Снижение налоговых ставок.
  5. Отсрочка или рассрочка по уплате.

Налоговые льготы не могут устанавливаться индивидуально для определенного физического или юридического лица (п. 1 ст. 56 НК РФ) Также льготы не должны зависеть от национальности, религии, гражданства или источника получения капитала (п. 2 ст. 3 НК РФ).

Зачем нужны налоговые льготы

Устанавливая преференции по налогам, государство стремится достичь следующих целей:

  1. Развитие определенных отраслей экономики.
  2. Стимулирование инвестиций в инфраструктуру.
  3. Оптимальное распределение средств между бюджетами различных уровней.
  4. Развитие социально-значимых направлений бизнеса.
  5. Поддержка незащищенных категорий налогоплательщиков, например – инвалидов.

Кто устанавливает льготы по налогам

Налоговая система в РФ состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. На каждом из них могут применяться те или иные преференции.

На федеральном уровне льготные режимы определяет только НК РФ. На региональном и местном уровнях льготы могут быть установлены НК РФ или нормативными актами субъектов РФ, либо муниципалитетов.

Также на «нижних» уровнях возможен и комбинированный вариант. В этом случае НК РФ определяет «рамочные» условия применения льгот, а региональные или местные власти – конкретизируют их.

Например, по налогу на имущество физических лиц для жилой недвижимости установлена базовая пониженная ставка – до 0,1%. А местные органы власти имеют право установить для этой категории объектов свои ставки в диапазоне от 0% до 0,3%. Налоговая нагрузка в данном случае может меняться в зависимости от стоимости объекта, его категории или местонахождения (ст. 406 НК РФ).

Вывод отдельных объектов из-под налогообложения

В первую очередь эта категория льгот применяется для обязательных платежей, которые взимаются с владельцев материальных объектов: налога на имущество, на землю или транспортного.

Например, налогом на имущество организаций не облагаются объекты культурного наследия, а транспортный налог не распространяется на автомобили небольшой мощности (до 100 л.с.), оборудованные для использования инвалидами.

Но выделение необлагаемых объектов возможно и для «оборотных» налогов. Компания в целом может являться плательщиком НДС, но при этом заниматься реализацией отдельных товаров или услуг, освобожденных от этого налога (ст. 149 НК РФ).

К таким освобождаемым категориям относятся, например, медицина, пассажирские перевозки или услуги в области культуры и искусства. Чтобы применить эту льготу бизнесмен должен вести раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.

Полное освобождение от отдельных обязательных платежей

Один из распространенных вариантов, который позволяет бизнесмену избавиться сразу от нескольких обязательных платежей – это использование налоговых спецрежимов.

«Упрощенка», ЕНВД, единый сельхозналог и патентная система позволяют в общем случае не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для перехода на эти режимы бизнесмен должен соответствовать определенным критериям: состав учредителей, вид деятельности, выручка, численность персонала и т.п.

Впрочем, здесь правильнее говорить не об отмене этих платежей в бюджет, а об их замене на один «специальный» налог. Хотя он в большинстве случаев и выгоднее «общих», но фискальная нагрузка все равно остается.

Читать еще:  Налоговые льготы ндфл

Но для некоторых категорий налогоплательщиков возможна отмена отдельных налогов без каких-либо замещающих выплат, например:

  1. Резиденты проекта «Сколково» могут не платить налог на прибыль в течение 10 лет (ст. 246.1 НК РФ).
  2. Получить освобождение от НДС могут представители «микробизнеса» с выручкой до 2 млн. руб. в квартал, а также уже упомянутые «сколковцы» и участники других инновационных программ (ст. 145, 145.1 НК РФ).
  3. Резиденты свободных экономических зон не платят земельный налог пять лет после покупки участка на территории СЭЗ (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Уменьшение облагаемой базы (налоговые вычеты)

Применение этой льготы связано с исключением из налоговой базы определенных сумм.

Например, доход физического лица, который подлежит обложению НДФЛ, можно уменьшить на различные «социально-значимые» расходы налогоплательщика: приобретение жилья, обучение, лечение и т.п. (ст. 219 НК РФ). Кроме того, закон предусматривает и фиксированные вычеты по НДФЛ, которые работодатель должен применять для от отдельных категорий: сотрудников, имеющих детей, ветеранов, инвалидов и т.п. (ст. 218 НК РФ).

Своеобразным «вычетом» по налогу на прибыль можно считать использование ускоренной амортизации. В этом случае бизнесмен имеет возможность списать затраты на приобретение основных средств существенно быстрее, чем в стандартном режиме – коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ). Условием для ускоренного списания является, например, повышенная интенсивность использования объектов ОС, либо их приобретение в лизинг.

Снижение налоговых ставок

Для большинства обязательных платежей предусмотрена возможность применения пониженных налоговых ставок. Льгота в данном случае может быть связана с категорией плательщика или видом объекта налогообложения, например:

  1. По налогу на прибыль льготные ставки (от 5% до 13,5%) применяются для участников свободных экономических зон (ст. 284 НК РФ).
  2. По НДС пониженная 10% ставка используется при реализации некоторых групп товаров и услуг: продуктов питания, детской одежды, лекарств, пассажирских перевозок и т.п. (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Кроме пониженных тарифов по налогам, существует и льгота в виде применения нулевой ставки, например:

  1. По НДС при экспорте товаров или услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  2. По налогу на прибыль для организаций социальной направленности: медицинских, образовательных, культурных (ст. 284.1, 284.5 НК РФ).
  3. По УСН и патентной системе – в течение двух лет для вновь зарегистрированных ИП (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Если бизнесмен имеет право на нулевую ставку, то он фактически не платит соответствующий обязательный платеж. Однако эту льготу следует отличать от полного освобождения от налога, рассмотренного выше.

Бизнесмен, использующий ставку 0%, должен сдавать декларации, а также исполнять другие обязанности налогоплательщика. Например, для НДС это – оформление счетов-фактур и ведение книг продаж и покупок.

Перенос срока уплаты

Уплата обязательных платежей в более поздний срок может быть реализована в двух вариантах.

  1. Отсрочка или рассрочка (ст. 64 НК РФ).

Заплатить налог позднее или частями бизнесмен может, например, в случае форс-мажорных обстоятельств (стихийное бедствие) или при угрозе банкротства. Период отсрочки может составлять от года до трех лет.

  1. Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66, 67 НК РФ).

Эта форма поддержки предоставляется бизнесменам, деятельность которых особо важна для государства. Это, например, инновационные компании, исполнители по оборонному заказу или резиденты зон территориального развития.

Срок налогового кредита может составлять от года до десяти лет. В отличие от рассрочки, в данном случае за пользование бюджетными деньгами нужно будет заплатить. Правда, не очень дорого: процентная ставка не должна превышать 0,75 от действующей ставки рефинансирования ЦБ.

Всегда ли нужны льготы

В отличие от самой уплаты налогов, применение льгот – это право, а не обязанность. Налогоплательщик имеет право полностью отказаться от положенных ему преференций или приостановить их использование на время, с учетом особенностей исчисления конкретного платежа (п. 2 ст. 56 НК РФ).

Казалось бы – зачем отказываться от преимуществ, предусмотренных законом? Однако – такие ситуации бывают.

Предположим, малое предприятие перешло на один из спецрежимов и перестало платить НДС. В этом случае компания может потерять часть своих клиентов – плательщиков НДС или будет вынуждена предоставлять существенные скидки. Убыток в этом случае иногда оказывается сопоставимым с полученной экономией на налогах.

Также и физические лица далеко не всегда пользуются социальными вычетами по НДФЛ (например – за лечение). Люди, которые не обладают соответствующими знаниями, часто обращаются к консультантам для оформления документов на вычет. А если сумма затрат небольшая, то экономия на налогах может оказаться сопоставимой с гонораром консультанта.

Вывод

Налоговые льготы позволяют бизнесменам и «обычным» гражданам получить более выгодные условия по расчетам с бюджетом.

Задача льгот – перераспределять ресурсы в те области, которые государство считает приоритетными.

Налоговые льготы могут предоставляться различными способами – от скидок и отсрочек по уплате до полной отмены отдельных обязательных платежей.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector