0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет для ветеранов боевых действий

Налоговый вычет ветеранам боевых действий

Стандартный налоговый вычет (СНВ) ветеранам боевых действий (ВБД) в соответствии со ст.218 НК РФ применяется в отношении доходов граждан:

  • уволенных с военной службы (призывавшихся на военные сборы) и участвовавших в вооруженных конфликтах (направлявшихся на работу для выполнения спецзадач) в Афганистане и иных иностранных государствах (полный перечень стран, городов, территорий и периодов военных действий приведен в приложении к закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ в ред. от 29.07.2018);
  • принимавших участие в боевых действиях на территории России (в данном случае СНВ предоставляется как уволенным ветеранам, так и тем, кто продолжает в настоящее время нести военную службу).

Примечание: в соответствии со ст. 3 закона № 5-ФЗ к ветеранам боевых действий, происходивших на территории РФ, относятся не только военнослужащие, но и работники Министерства обороны, а также сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, госбезопасности, ОВД и т. д.

Условия получения вычета

Воспользоваться вычетом можно, если гражданин:

  • является резидентом РФ;
  • имеет удостоверение ветерана боевых действий по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763;
  • получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, в том числе по внешнему совместительству; вознаграждение по договору ГПХ).

Примечание: СНВ по договору ГПХ полагается заявителю только на период действия данного договора.

Стандартный налоговый вычет предоставляется одним из работодателей (заказчиков), являющихся источником выплаты дохода, по выбору гражданина.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

Размер вычета

СНВ для ветеранов боевых действий составляет 500 рублей.

Это значит, что перед расчетом налога, полагающегося к уплате в бюджет с дохода гражданина, работодатель (заказчик) уменьшит налогооблагаемую базу на сумму вычета.

Пример: Иванов П. Р. является ветераном вооруженного конфликта в Чеченской Республике. В настоящее время он официально трудоустроен и получает заработную плату в размере 60 000 руб.

Ежемесячно к его доходу применяется стандартный вычет 500 руб. Таким образом, сумма подоходного налога, перечисляемого в бюджет с заработка Иванова П. Р., составляет: (60 000 руб. – 500 руб.) * 13 % = 7 735 руб.

Если же гражданин в результате ранения (контузии, увечья), полученного при исполнении военных обязанностей, болезни, связанной с пребыванием в зоне боевых действий, стал инвалидом I-III группы, то размер СНВ составит 3 000 рублей.

Обратите внимание: если физическое лицо имеет право на оба вычета, то ему предоставляется СНВ наибольший по сумме, т. е. ветеран боевых действий, являющийся инвалидом, может получить только один вычет на сумму 3 000 рублей.

Но если гражданин имеет несовершеннолетних детей, то он может одновременно получать и вычет, полагающийся ему, как ВБД (ветерану, являющемуся инвалидом), и установленные подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К одному из работодателей (заказчиков).

  • заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;

Примечание: военные, продолжающие нести службу, адресуют заявление на имя руководителя ФКУ ЕРЦ МО РФ (Единого расчетного центра Министерства обороны) и передают его через командира воинской части.

  • удостоверение ветерана боевых действий;
  • справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии).

Налоговый агент, получивший пакет документов от сотрудника (исполнителя), выдает ему заработную плату (вознаграждение) за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Подавать документы каждый год не нужно. Налоговый агент будет предоставлять вычет до тех пор, пока сотрудник работает в организации (пока не истечет срок действия договора ГПХ).

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере.

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

Список источников

1. Статья 218 НК РФ.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ (ред. от 29.07.2018) “О ветеранах” (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019).

4. Постановление Правительства РФ от 19.12.2003 № 763 “Об удостоверении ветерана боевых действий” (с изменениями и дополнениями).

5. Письмо Минфина РФ от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361 о предоставлении стандартного налогового вычета гражданам, продолжающим нести военную службу.

Налоговые вычеты для ветеранов боевых действий

Налоговое законодательство Российской Федерации даёт возможность лицам, участвующим в вооружённых конфликтах, уменьшить ставку налогообложения. В НК РФ обозначен перечень условий для получения льгот участниками боевых действий. Чтобы оформить налоговый вычет ветеранам боевых действий, нужно подтвердить свой статус, собрать пакет документов и обратиться в Федеральную Налоговую службу или к работодателю.

Кто относится к участникам боевых действий

Боевые действия – это вооружённый конфликт, в котором участвовали два или более государства. Согласно Федеральному закону №5 «О ветеранах» к участникам боевых действий относятся следующие категории физических лиц:

  • Военнослужащие, в том числе находящиеся в запасе и отставники.
  • Рядовой и высший состав ОГБ и ОВД.
  • Сотрудники исполнительной системы, которые были на территории других государств во время военного конфликта, включая территорию Российской Федерации.
  • Военнообязанные, включая лиц, проходящих службу на военных сборах.
  • Сотрудники МО РФ.
  • Лица, которые были заняты обслуживанием вооружённых сил в момент вооружённых конфликтов на других территориях, включая сотрудников гражданской авиации.
  • Военнослужащие, принимавшие участие в действиях по разминированию с 1945 по 1951 годы.
  • Граждане, командированные в Афганистан с 1979 по 1989 годы и лица, которые отработали этот период или прекратившие службу ввиду уважительных причин.

Ветераны имеют право на налоговые льготы, если воевали в государствах, входящих в данный перечень:

Читать еще:  Налоговые льготы в рф

Детальный список государств можно посмотреть в приложении к Федеральному закону №5 «О ветеранах».

Законодательное регулирование

Положенные участникам вооружённых конфликтов льготы, включая и налоговые, зафиксированы в таких нормативных актах, как:

  • Налоговый кодекс РФ, статья 218, пункт 1. Закреплено право на вычет по налогу на доходы физических лиц.
  • Федеральный закон № 2003-1. Законодательный акт регламентирует сроки и условия получения налоговых пенсионных льгот.
  • Статья № 319 ФЗ. Закрепляет льготы на земельные участки.
  • Постановление Правительства, гарантирующее полные или частичные льготы пенсионерам, включая военных ветеранов.

Виды льгот для участников вооружённых конфликтов

Людям, принимавшим участие в военных действиях, государством предоставляются разного рода выплаты и надбавки, стандартные и профессиональные вычеты, цель которых – повышение уровня жизни данной категории населения.

Ветераны боевых действий вправе пользоваться следующими льготами:

  1. Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей или учащихся в возрасте до 24 лет.
  2. Социальный вычет на обучение, оплату медицинских услуг (кроме протезирования зубов), добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ.
  3. Имущественный вычет при покупке и реализации недвижимых объектов.
  4. Инвестиционный вычет при получении прибыли по инвестиционным счетам.
  5. Профессиональный вычет в случае занятия коммерческой деятельностью, получения авторских вознаграждений, оказания услуг населению по гражданско-правовым договорам.

Законодательством предусмотрены региональные компенсации по налогам:

  • 100% полное освобождение от налогового бремени.
  • Полное освобождение от налогов с ограничением на мощность транспортного средства.
  • Пониженная ставка уплаты налога в фиксированном или процентном соотношении.
  • Уменьшение налоговой ставки без дополнительных ограничений.

Чтобы воспользоваться льготой, составляют заявление и представляют документы, подтверждающие право на преференцию.

Законодательством установлены случаи, когда ветерану боевых действий льгота не может быть предоставлена:

  • Нет соответствующего удостоверения.
  • Несвоевременное обращение за компенсационной выплатой к работодателю.
  • Подача заявление на возврат налога, когда гражданин работает на нескольких работах и не предъявляет справку от другого работодателя о неполучении вычета.

Условия получения налогового вычета

Чтобы возвратить подоходный налог, участник вооружённого конфликта должен входить в категорию лиц, имеющих право на преференцию от государства. Другие условия:

  • Наличие удостоверения ветерана.
  • Официальное трудоустройство.
  • Налогооблагаемый доход.
  • Обращение за вычетом по месту работы в текущем периоде.
  • Сдача документов в налоговый орган по окончании налогового года (периода).

Граждане не смогут получить возмещение от государства, если:

  • Нет налогооблагаемого дохода.
  • Заявление на вычет отсутствует.
  • Право на вычет не возникает, если претендент не входит в круг лиц, определённых Налоговым кодексом РФ в ст. 218, п. 1. пп. 1,2.

Чтобы подтвердить статус ветерана боевых действий, людям, принимавшим участие в вооружённых конфликтах, МВД РФ или МО РФ выдаёт соответствующее удостоверение.

Как определяется сумма возврата

Послабление по налогам предоставляют ветеранам ежемесячно при получении дохода посредством снижения НДФЛ на 500 рублей. Ограничения по размерам годового заработка отсутствуют. Лица, работающие на предприятии, пользуются льготами за период трудоустройства.

Инвалидность подтверждается по общей схеме – прохождение комиссии МСЭ и получение справки.

Ветераны с инвалидностью, обладающие правом на возврат налога в сумме 500 и 3000 рублей, могут применить одну из льгот – максимальную по размеру (регламентировано статьёй 218, п. 2 НК РФ). В данном случае нельзя воспользоваться преференцией в сумме 500 рублей. Другие разновидности НВ можно применять вне зависимости от льготы.

Примеры вычета

Расчёт, произведённый бухгалтером:

  • Общая величина вычета – 1900 рублей (500 + 1400).
  • Сумма к выдаче – 17 647 рублей (20 000 — (20 000 – 6 400) х 13%).
  • Предел уровня дохода для вычета на ребёнка – 350 000 рублей.

Итого работодатель выплатил Петрушину стандартный вычет в размере 1900 рублей.

Документы на возврат подоходного налога

Для получения НВ участнику вооружённого конфликта необходимо подготовить ряд бумаг:

  • Документ, удостоверяющий личность.
  • Удостоверение ветерана.
  • Документацию, удостоверяющую право собственности на недвижимое имущество в случае его приобретения.
  • Идентификационный номер налогоплательщика.
  • Данные о регистрации.
  • Технический паспорт транспортного средства.
  • Заявление на получение вычета.

Перечень перечисленных документов не является исчерпывающим. Местными органами власти Москвы или другого города он может быть дополнен.

Алгоритм оформления возврата подоходного налога

Возмещение по НДФЛ можно получить у работодателя или через Федеральную налоговую службу.

  1. Сбор документов.
  2. Составление заявления и сдача бумаг в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.
  3. Получение денежных средств.

Оформляя возврат подоходного налога через работодателя, участник боевых действий готовит ветеранское удостоверение, пишет заявление на предоставление вычета и предъявляет копию удостоверения ветерана.

Компенсационные выплаты предоставляются на основании приказа, изданного руководителем. Когда гражданин обращается за возмещением с опозданием, налоговая база пересчитывается. Сумма переплаченных налогов возвращается через ФНС по месту регистрации.

Чтобы вернуть подоходный налог участнику вооружённого конфликта через Федеральную налоговую службу, нужно подать декларацию о доходах по форме 2-НДФЛ, подтвердить право на получение государственной льготы, предъявить справку 2-НДФЛ ото всех работодателей, если их несколько.

После подачи документации сотрудники налоговой службы 3 месяца проводят камеральную проверку. По окончании проверки и принятии решения о выплате денежных средств их перечисляют в месячный срок на банковские реквизиты, указанные заявителем.

Если у налогоплательщика недоимка, налоговики засчитывают сумму переплаты по его желанию.

Сроки обращения за вычетом

Заявление на возврат подоходного налога подается при наличии официального трудоустройства.

В случае изменения величины налогового вычета и обозначения её в заявлении понадобится документ с обновлёнными данными. Чтобы получить имущественный и социальный НВ через работодателя, представляют уведомление о праве на вычет из налоговой инспекции. Для оформления инвестиционного и профессионального вычета в ИФНС сдают декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на выплату компенсации. В налоговую службу обращаются, когда пройдёт год, в котором возникло право на льготу.

Если ФНС нарушает сроки возмещения НДФЛ, налогоплательщик вправе требовать пеню за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени предъявляют при личном посещении инспекции или в электронной форме с цифровой подписью, через кабинет налогоплательщика.

Право на льготы ветеранам боевых действий регламентировано законодательством. Гражданин сможет возвратить подоходный налог, если принадлежит к категории ветеранов боевых действий и подтверждает свой статус. Для реализации права на возмещение НДФЛ человек должен официально работать и уплачивать подоходный налог по ставке 13%.

Описание и условия получения налогового вычет ветеранам боевых действий

Согласно действующему законодательству РФ граждане, принимавшие участие в боевых действиях, вправе уменьшить налоги, уплачиваемые в бюджет. Эта льгота предоставляется в форме вычета из заработка, начисленного официально. Однако, в Налоговом Кодексе предусмотрен целый ряд нюансов, связанных с его получением.

Общая информация по возврату НДФЛ для участников

В пункте 3 статьи 210 НК РФ отмечено, что для тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, размер налоговой базы должен быть определен как общая сумма таких доходов, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Читать еще:  Налоговый вычет на инвестиции

Для тех лиц, которые были уволены с военной службы или призваны на военные сборы, а также выполнявшие свой долг на территориях, где проводились боевые действия, предусматривается налоговый вычет в размере пятисот рублей за каждый календарный месяц отчетного периода (согласно статье 216 НК РФ).

Также согласно пункту 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 3 тыс. рублей ежемесячно предусмотрен для тех военнослужащих, которые приобрели статус инвалида I, II и III групп в результате увечий, травм или контузий, полученных при выполнении служебных обязанностей по защите СССР, РФ, или других задач, связанных с прохождением службы.

На вычет также могут рассчитывать те служащие, чья инвалидность была приобретена вследствие полученных заболеваний из-за пребывания на фронте, участвующих в партизанских движениях, а также других категорий инвалидов, приравненных к указанным выше категориям военнослужащих.

Таким образом, участникам боевых действий, которые приобрели инвалидность I, II и III группы во время прохождения военной службы должен быть предоставлен ежемесячный вычет, сумма которого равна 3 тыс. рублей. Это подтверждается также письмом Министерства Финансов от 24 апреля 2009 года № 03-04-07-01/127.

Основными регулирующими документами являются:

Ограничения и кто имеет право на получение

Правом на получение обладают:

  1. Граждане, проходящие военную службу в «горячих точках» и те лица, которые участвовали в мероприятиях по разминированию после Великой Отечественной Войны.
  2. Летчики, которые находились в распоряжении боевых частей на территории Республики Афганистан и получившие там увечья, ранения и контузии.
  3. Лица, работавшие на территории Афганистана в тот период, когда на его территории проходили боевые действия.

Список территорий, приравненных к «горячим точкам» закреплен законодательно. Участниками боевых действий признаются граждане, проходившие службу на территориях:

  • Республики Афганистан.
  • Сирии.
  • Ливана.
  • Таджикистана.
  • Чечни.
  • Северного Кавказа.
  • Южной Осетии.
  • Абхазии и др.

Размер и расчет суммы подоходного налога

Если гражданин имеет статус участника боевых действий, но не является инвалидом – ему будет предоставлен налоговый вычет в сумме 500 рублей за каждый календарный месяц налогового периода. Если он является инвалидом – вычет составит 3 тыс. рублей.

Те граждане РФ, которые не перечислены в пункте 1 статьи 218 НК Российской Федерации вправе рассчитывать на получение налогового вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК).

Внимание! Если гражданин может рассчитывать на несколько стандартных вычетов – ему будет предоставлена максимально возможная выплата.

Пример 1

Гражданин РФ является участником боевых действий на территории Республики Афганистан, что дает ему право на получение налогового вычета в размере 500 рублей (согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК). Также он вправе рассчитывать на вычет в размере 400 рублей согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК. Согласно законодательству РФ гражданину будет предоставлен максимальный из доступных налоговых вычетов – 500 рублей.

Также стоит отметить, что все участники боевых действий в общем порядке могут рассчитывать на получение вычета на детей в сумме 1 тыс. рублей ежемесячно.

Этот тип вычета никак не зависит от выплат стандартного налогового вычета в размере 500 или 3 тысяч рублей в месяц.

Пример 2

Гражданин РФ является участником боевых действий в Чечне. На сегодняшний день он работает машинистом электропоезда и получает заработную плату в размере 50 тыс. рублей.

Ежемесячно при начислении налога на доходы физических лиц к его зарплате применяется налоговый вычет в размере 500 рублей, соответственно, налогооблагаемая база уменьшается на сумму налогового вычета, а сумма налога составит 13% × (50 000 – 500) = 5 915.

Если заявление на возврат было направлено в ФНС, а сроки выплаты нарушаются – гражданин вправе предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки, в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования.

Пошаговая инструкция как получить

Согласно пункту 3 статьи 218 Налогового Кодекса Российской Федерации официально трудоустроенный гражданин вправе получить вычет по НДФЛ через своего работодателя, выступающего в роли налогового агента.

Для этого необходимо:

  • Заполнить заявление о получении льготы.
  • Передать его налоговому агенту вместе с пакетом подтверждающих документов, подтверждающих право на получение вычета.
  • С этого момента налоговая база, исходя из которой исчисляется подоходный налог, будет уменьшена на установленную законом сумму.

Подать документы достаточно один раз, работодатель после получения соответствующего заявления от сотрудника обязан производить перерасчет НДФЛ на протяжении всего времени, пока сотрудник числится в организации.

Внимание! Если налогоплательщик является действующим военнослужащим – заявление должно быть написано на имя руководителя ЕРЦ МО РФ и передано через командира части, к которой он причислен.

Через налогового агента можно вернуть только НДФЛ за текущий налоговый период. Возмещение излишне уплаченного подоходного налога за предыдущие периоды можно осуществить только через ФНС. Для этого гражданину необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать в ней основания для получения вычета.

Важно! Ежемесячный вычет, причитающийся ветеранам, и сумма возврата подоходного налога за детей это те льготы, получить которые можно только через своего налогового агента. Обратиться за их выплатой в налоговую службу можно лишь в том случае, если имели место просрочки выплат со стороны работодателя или была погашена не вся сумма.

Какие документы необходимы?

Для того чтобы получить налоговый вычет в размере 500 рублей, полагающийся участникам военных действий, налогоплательщик должен будет предъявить:

  • Гражданский паспорт РФ и его копию.
  • ИНН.
  • Заявление на предоставление вычета.
  • Документы, подтверждающие право на получение льготы (ветеранское удостоверение и его копию).

Если участник боевых действий имеет инвалидность, и претендует на получение вычета в размере 3 тыс. рублей – дополнительно потребуется предъявить справку об установлении инвалидности, в которой в обязательном порядке должна быть указана причина проблем со здоровьем (например, ранение, контузия или увечье, полученные в ходе боевых действий).

Если налогоплательщик подает заявление о возврате НДФЛ в отделение Федеральной Налоговой службы – дополнительно ему потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ в двух экземплярах и предъявить справки о доходах по форме 2-НДФЛ за весь отчетный период.

Образец заявления

Образец заполнения заявления для предоставления налогового вычета можно скачать по ссылкам для ветеранов и для ветеранов-инвалидов

Как оформить через работодателя?

Возврат НДФЛ через налогового агента характеризуется следующими особенностями:

  • Льгота выражается в форме прибавки к текущей заработной плате за счет сокращения уплачиваемого подоходного налога.
  • Первая выплата происходит в момент выплаты первой заработной платы после принятия работодателем заявления.
  • Не требуется заполнение формы 3-НДФЛ.

Процедура оформления выглядит так:

  1. Налогоплательщик составляет и подписывает заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.
  2. Гражданин собирает и предоставляет в бухгалтерию компании подтверждающие документы, необходимые для получения льготы.
  3. Заявление обрабатывается работодателем и производится соответствующий перерасчет.
  4. В день выплаты заработной платы выплачивается полагающийся гражданину налоговый вычет.
Читать еще:  Налоговые льготы для физических лиц

Как подать через налоговую?

Если подать заявление работодателю и получить возврат НДФЛ можно в любое время, то в случае обращения в Федеральную Налоговую Службу нужно обратиться в начале года, следующего за тем отчетным периодом, в котором возникло основание для его получения.

Если право на получение вычета возникло в 2017 году, то обратиться в ФНС необходимо до 30 апреля 2018 года.

Обращение ФНС имеет следующие особенности:

  • Налогоплательщик может получить всю сумму за отчетный период.
  • Выплата производится на расчетный счет заявителя после проведения камеральной проверки.
  • При обращении в ФНС заявитель в обязательном порядке должен составить декларацию 3-НДФЛ.
  • Потребуется предъявить справки о доходах, выданные работодателем.
  • Необходимо предъявить правоустанавливающие документы на льготу.

Процедура получения вычета через ФНС выглядит так:

  1. В установленные сроки (до 30 апреля года, следующего за отчетным) гражданин составляет декларацию 3-НДФЛ в 2 экземплярах и предоставляет ее в отделение налоговой службы по месту регистрации.
  2. Вместе с декларацией в ФНС должны быть переданы копии правоустанавливающих документов для получения вычета.
  3. Сотрудниками налоговой службы проводится камеральная проверка предоставленной документации. Этот этап может занять до 3 месяцев с момента предоставления полного комплекта документов.
  4. После одобрения заявления на расчетный счет заявителя перечисляется сумма налогового вычета согласно декларации 3-НДФЛ. Срок перечисления — до 30 дней с момента вынесения решения о предоставлении выплаты.

Подать документы в ФНС можно следующими способами:

  • При личном посещении отделения ФНС.
  • Через своего налогового агента.
  • Заполнив заявление на сайте ФНС или портале Госуслуг.
  • Отправить декларацию и сопутствующие документы почтой.

Внимание! Документы могут быть предоставлены как в бумажном, так и в электронном виде.

Сроки возврата

Если документы в ФНС были переданы через работодателя – максимальный срок получения вычета составит 45 календарных дней. Из них 30 отводится на проведение камеральной проверки, и еще 2 недели требуется для непосредственного перечисления средств на счет заявителя. Выплата производится в день выплаты первой заработной платы после окончания проверки.

Если декларация в налоговую передается лично налогоплательщиком – сроки камеральной проверки увеличиваются до трех месяцев, а период непосредственного перечисления денег на расчетный счет может занять до 30 календарных дней.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией, о том какие льготы и выплаты положены ветеранам на видео ниже:

Согласно действующему законодательству РФ участники боевых действий имеют ряд льгот, в том числе, и право на получение налогового вычета. Но важно помнить, что получить возврат НДФЛ можно, только подав заявление на его получение. В автоматическом порядке применение налоговых вычетов для участников боевых действий не предусмотрено.

Налоговый вычет участнику боевых действий

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:38

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Государство оказывает различные меры поддержки лицам, защищавшим его интересы в вооруженных конфликтах. В материале рассмотрено, при каких условиях ветеранам боевых действий начисляется вычет по НДФЛ.

Размер

Как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, в 2019 году стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб.

Он применяется в отношении следующих лиц:

  • бывших военнослужащих, которые участвовали в войне в Афганистане и вооруженных конфликтах на территории других государств;
  • граждан, принимавших участие во внутрироссийских конфликтах (например, в Чечне).

Все лица, признаваемые ветеранами боевых действий, перечислены в п. 1 ст. 3 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону.

Пример 1

Сергей — участник войны в Афганистане. Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб. За год с вычетом Сергей получает на 780 руб. больше, чем без него.

Пример 2

Подполковник Алексей в конце 90-х гг. участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе. В настоящее время он продолжает военную карьеру. Как участнику боевых действий Алексею положен ежемесячный вычет по подоходному налогу.

Во внутрироссийских операциях задействованы не только военнослужащие МО, но и сотрудники МВД, органов безопасности, исполнения наказаний и др. Как следует из положений ст. 3 закона № 5-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, им также полагается вычет.

Пример 3

10 лет назад Максима, сотрудника органов внутренних дел, отправляли в командировки на Кавказ для решения контртеррористических задач. В 2019 г. он работает в службе безопасности банка. Ежемесячно Максим получает налоговый вычет ВБД.

Необходимые документы

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Для получения налогового вычета 500 рублей ветеранам боевых действий необходимы два документа:

  • заявление;
  • копия ветеранского удостоверения, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763.

Если гражданин претендует на вычет 3 000 руб., он дополнительно предоставляет справку об установлении инвалидности. В ней должна быть указана соответствующая причина возникновения нарушений здоровья (например, военная травма).

Как получить

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:

  1. Сотрудник заполняет заявление.
  2. Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
  3. Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.

Документы подаются только один раз. В дальнейшем работодатель обязан пересчитывать НДФЛ до тех пор, пока сотрудник работает в организации.

За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС. Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет.

Итоги

  1. Вычеты по НДФЛ ветерану боевых действий положены при предоставлении им ветеранского удостоверения.
  2. Сумма составляет 500 или 3 000 руб. ежемесячно.
  3. Действующие военнослужащие — участники внутрироссийских конфликтов также имеют право на получение вычета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(156 оценок, средняя: 4,65)

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector