1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать новый налог на недвижимость 2020

Налог на недвижимость с 1 января 2020 года

Новый порядок расчета имущественного налога (ИН) физлиц будет введен с 01.01.2020. Российский Президент еще в 2014 году подписал ФЗ о внесении изменений в НК, о пересчете налога: теперь расчет будет выполняться сотрудниками ФНС по кадастровой стоимости имущества, ранее это делалось на основании инвентаризационной стоимости имущества. Меняется налоговая база, по которой будет проводиться расчет. На имущество, которое находится в собственности у граждан: квартиры, дома, гаражи, земельные участки.

Налог на имущество для физических лиц

Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.

С наступлением 2015 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20. На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить. Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.

Как проводился расчет ИН

Поэтапный переход по новому расчету налога был запланирован на период с 2015 по 2020 год. Формула новых начислений подразумевала поэтапное увеличение размера налога на 20%. Было рассчитано, что налоговое бремя по имуществу будет ежегодно немного повышаться, последовательно на 0,2, — 0,8 процентов.

Только в 2020 году налог должен будет платиться по полной величине. В 28 субъектах РФ, в т.ч в Москве, переход на новое налогообложение по имуществу начался в 2015 году. Повышающий коэффициент здесь уже достиг величины 0,6. Еще в 21 субъекте РФ он увеличился до 0,4.

Новый вариант исчисления налога привел к его резкому увеличению, и собственники недвижимости стали оспаривать в судах результаты кадастровой оценки своего имущества.

Изменения для расчета по кадастровой стоимости имущественного налога (ИН)

Для расчета по новому принципу ИН рассмотрим следующий пример:

Налогообложение квартиры площадью 90 кв. м.

Налог по инвентаризационной стоимости составлял 9400 рублей

Формула, которая применяется для расчета по кадастровой стоимости:

Н2- кадастровая стоимость квартиры;

Н1- инвентаризационная стоимость;

К – понижающий к-т;

Для квартиры, которая оценена в 10000000 руб. применяется сумма вычета на 20 кв.м. Она рассчитывается следующим образом:

10 млн/90*20 = 2222222 руб.

Налоговая ставка для 10 млн. рублей = 0,15

Налоговая база = 10000000-2222222= 7777778 рублей

Н2 = 7777778*0,15 = 11667 рублей

Рассчитываем по формуле (11667-9400)*0,6+9400=10760 рублей.

Применение понижающих коэффициентов по субъектам РФ

Субъекты РФ по разному проводили кадастровую оценку фонда недвижимого имущества. Часть из них начала проводить такую оценку еще в 2015 году, часть регионов проводила ее с 2016 года, и часть регионов проводила эту оценку с 2017 года. В некоторых регионах понижающий коэффициент уже достиг 0,6, а в других регионах он равен только 0,2.

Т.к многие субъекты провели кадастровую оценку неправильно, она в них даже превышает рыночную стоимость имущества, то в НК внесены некоторые поправки:

Сумма налога будет увеличиваться не более, чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Налоговая база будет рассчитываться с понижающими коэффициентами:

  • первый налоговый период – 0,2;
  • второй налоговый период – 0,4;
  • третий налоговый период – 0,6.

ИН для пенсионеров РФ и не резидентов РФ

Пенсионерам предусмотрены льготы по уплате ИН. Пенсионеры освобождены от уплаты ИН, по следующим видам имущества:

  • хозяйственные строения;
  • часть или целый жилой дом;
  • часть или целая квартира;
  • машиноместо или гараж;
  • комната;
  • творческие мастерские и др.

Если пенсионер не является гражданином РФ и получает пенсию в своем государстве, но является собственником российского имущества, то он также освобожден от уплаты ИН.

Недвижимость дорогостоящая: оплата ИН

Льготы по неуплате ИН пенсионерам распространяются только на имущество, которое имеет оценку ниже 300000000 рублей. Имущество, которое имеет кадастровую оценку выше, чем 300000000 рублей попадает под оплату ИН.

Также льготы пенсионерам не предоставляются, если:

  • принадлежащая пенсионеру недвижимость используется им для получения коммерческого дохода;
  • у пенсионера в собственности несколько объектов недвижимости: две квартиры или два дома.

Льгота используется только по одному объекту каждого из видов недвижимого имущества.

Оформление льготы на ИН

Россиянин, выходя на пенсию, автоматически не освобождается от уплаты ИН. Льготу необходимо оформить. Для этого в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897@ по соответствующей форме в ФНС подается заявление. Это заявление о налоговой льготе можно предоставить сразу по трем видам имущества: земля, движимое и недвижимое имущество. Заполняется всего одно заявление одним из трех способов:

Повышение пенсионного возраста и ИН

Пенсионный возраст был повышен законодательно с 2019 года. Как отразится на будущих пенсионерах-россиянах ИН. На период (до 2028 г.) законодательно было принято решение о сохранении данной льготы уже достигшим возраста мужчины/женщины 60/55 лет. Женщины и мужчины, рожденные 1973/1968 годах соответственно, уже получать данную льготу будут только 60/65 лет.

Когда платить ИН за машино-место или гараж

С 2017 года внесены в НК изменения, которые улучшают положение собственников машино-мест и гаражей. Если ранее налог на данный вид недвижимости рассчитывался в размере 2%, и на данный вид собственности не распространялись никакие федеральные льготы, то теперь предельная налоговая ставка на данный вид имущества равна не выше 0,3%. Также на пенсионеров распространяется льгота по неуплате ИН на данный вид собственности.

Если пенсионер обладает следующими видами имущества: квартира, жилой дом, машино-место, то на каждый вид имущества он освобожден от уплаты ИН. Если же пенсионер будет иметь в собственности две квартиры, то под льготы попадает только одна из них. На вторую он обязан заплатить ИН.

Ошибки в кадастровой оценке КО

КО проводили независимые эксперты, которые также совершали ошибки. Ошибочно кадастровая стоимость во многих случаях превышала размер рыночной стоимости. В НК были внесены изменения, которые позволяют оспорить владельцу собственности кадастровую оценку. И платить по новому расчету он будет с момента выявления ошибки.

Льготы и вычеты: дополнительные изменения

Налоговая база теперь может уменьшатся при расчете ИН не только для квартиры, но и для жилого дома. Вычет равен стоимости 20 кв. м. При уплате ИН на часть квартиры, выполняется уменьшение налоговой базы на 10 кв. м.

Категории граждан – льготников по уплате ИН

Пенсионеры – это одна из категорий россиян, которая освобождена от уплаты ИН. Также от уплаты имущественного налога освобождены инвалиды и дети-инвалиды.

Читать еще:  Новостройки Москвы от застройщика старт продаж 2019-2020

Ранее собственники машино-мест и гаражей, которые располагались в нежилом фонде, не имели прав на льготы. С внесением изменений в НК, они также имеют право на льготы.

Налог на недвижимость с 1 января 2020 года

В начале 2020 года закончится переходной период, предусматривающий правила определения налога на недвижимость. Налог на недвижимость с 1 января 2020 года будет исчисляться и зависеть не от инвентаризационной оценки, а от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Рассматриваем в статье:

Налог на недвижимость для физических лиц

Налог на недвижимость является разновидностью налога на имущество и уплачивается физическими лицами, обладающими правом собственности на недвижимость, признаваемую законом объектом налогообложения. К таким объектам относят:

  1. Строение, имеющее статус жилого дома, в том числе на землях индивидуального жилищного строительства.
  2. Квартира в многоквартирном доме, комната в квартире или жилом доме. Исключение составляют объекты общего имущества многоквартирного дома.
  3. Гаражное строение или машино-место.
  4. Объекты незавершённого строительства.
  5. Другие строения площадью более 50 кв. метров, расположенные на земельных участках, в том числе и имеющих статус приусадебных, садоводческих, огороднических, в предусмотренных законом случаях.

Правила определения налога на недвижимость регулируются Налоговым кодексом РФ. Однако такого рода налог считается местным налогом. Поэтому устанавливается нормативными актами субъектов федерации РФ.

Порядок определения налога на недвижимость по кадастровой стоимости

Правила применения определения налога на недвижимость в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения содержатся в ст. 403 Налогового кодекса РФ. В соответствии с вышеуказанной нормой с 2019 отчётного года при исчислении налога учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесённая в ЕГРН и являющаяся актуальной на 1января года с которого считается налоговый период.

Переоценка кадастровой стоимости проводится не чаще одного раза в пять лет, однако изменить внесённую в реестр цену возможно подав заявление в комиссию по разрешению споров или через судебную инстанцию, если в результате рассмотрения спора комиссией результат будет отрицательным. Инициировать пересмотр нужно в случае, если:

  • при определении кадастровой стоимости допущены ошибки и неточности;
  • изменились качественные и количественные характеристики объекта недвижимости.

Изменения правил определения налога на недвижимость коснулся также и изменения процентной ставки налогообложения. Правила исчисления суммы налога определяется федеральным законодательством, однако льготы и особенности определения налоговой базы устанавливаются представительными органами муниципальных образований. В соответствии со ст.406 Налогового кодекса РФ ставка налога варьируется от 0,1 до 2% .

Региональные власти имеют право уменьшить ставку до нуля или увеличить её.

Изменения уплаты налога на недвижимость в 2020 году: последние новости

Правила исчисления налога на недвижимость в зависимости от её кадастровой стоимости повышает размер налога в среднем в три раза, что было негативно воспринято населением. Конституционный Суд РФ, рассматривая вопрос о конституционности налоговых платежей, пришёл к выводу о соответствии нововведений Конституции РФ. Об этом заявил Председатель Комитета Совета Федераций по конституционному законодательству и государственному строительству Андрей Клишас. В частности он заявил: «С 1 января 2020 года налог на имущество физлиц должен исчисляться только исходя из кадастровой стоимости».

В 2020 году перестаёт действовать понижающий коэффициент, предусмотренный на переходный период для физических лиц.

Для организаций в 2020 году установлено новое правило уплаты налога на недвижимость. Так юридическое лицо являющееся плательщиком такого налога в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов недвижимости, находящихся в его собственности, имеет право предоставлять единую налоговую отчётность в выбранный ним налоговый орган.

Особенности уплаты налога на недвижимость для пенсионеров

В соответствии со п.10 ч.1 ст. 407 Налогового кодекса РФ лица, получающие пенсию, имеют право на льготы по уплате налога на недвижимость. К таким лицам относят пенсионеров получающим пенсионное обеспечение любого вида, а также мужчины достигшие возраста 60 лет и женщины старше 55 лет.

Оформить льготное налогообложение, можно обратившись в отделение ФНС по месту жительства с заявлением. Форма заявления утверждена налоговой службой и представляет собой бланк, который следует заполнить. Кроме заявления необходимо подать копии подтверждающих такое право документов и копии документов на объект недвижимости, подлежащий налогообложению.

Следует знать, что подать заявление необходимо до 1 ноября года предшествующего году налогового периода. Законом разрешено воспользоваться льготой только по одному виду недвижимости.

Изменения уплаты налога для нерезидентов в 2020 году

Оплата налога на недвижимость находящуюся в собственности нерезидента производится таким лицом на тех же основаниях и так же как и для резидентов. В 2019 году для нерезидентов изменения коснулись только уплаты налога на недвижимость при её продаже. С начала года такие лица освобождаются от уплаты налога если:

  1. Объект недвижимости был оформлен на нерезидента в процессе приватизации, подарен, получен в наследство от члена семьи, перешёл в собственность в результате договора пожизненного содержания и находился в собственности нерезидента более трех лет.
  2. Объект недвижимости был куплен нерезидентом или оформлен в собственность по другим основаниям и находился в собственности более пяти лет.

Такое правило распространяется только на объекты недвижимости, приобретённые нерезидентами после 2016 года.

Когда платить налог на недвижимость в 2020 году

Изменений по срокам уплаты налога на недвижимость для граждан в 2020 году не изменится. Обязательный платеж должен быть произведён до 1 декабря налогового периода. В случае просрочки оплаты предусмотрены штрафные санкции в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

В 2019 году в налоговом законодательстве появилась норма, предусматривающая возможность заплатить налоги авансом. Такой платёж можно произвести через личный кабинет. В назначенный законодательством период денежные средства будут автоматически списаны и засчитаны в качестве уплаты налога.

Оплата налога на недвижимость в Москве в 2020 году

В Москве налог на недвижимость с 2015 года исчисляется по кадастровой стоимости. Столица вошла в число первых 26 регионов в которых новые правила налогообложения стали действовать практически сразу после внесённых изменений в Налоговый кодекс. Так в 2014 году был принят закон г. Москвы №51, последние изменения в который вступили в силу с 1 января 2019 года. Закон предусматривает ставку налога на недвижимость:

  • 0,1% для объектов кадастровой стоимостью до 10 млн. рублей для гаражей и машино-мест;
  • 0,15% стоимостью от 10 до 20 млн. рублей;
  • 0,2% стоимостью от 20 до 50 млн. рублей;
  • 0,3% стоимостью от 50 до 300 млн. рублей и объектов незавершённого строительства.
  • 2% стоимостью свыше 300 млн. рублей.

Налоговые льготы предусмотрены для нежилой недвижимости, стоимость одного квадратного метра которой, не превышает до 100 тыс. рублей, строение не используется в коммерческой деятельности и в качестве офиса предприятия, площадью не более 300 кв. метров.

Скорее всего, с 1 января 2020 года все организации начнут исчислять налог на имущество в повышенном размере

У меня такое впечатление, что никто ничего не понял или все просто боятся в это поверить. Но считаю, что пора сказать внятно и однозначно, если Совет Федерации одобрит закон № 720839-7 и он будет подписан, то с 1 января 2020 года все организации начнут исчислять налог на имущество по-новому, причем в повышенном размере.

Читать еще:  Будет ли удачна свадьба в июне 2020 года

Как это произошло и почему? Это техническая ошибка ГосДумы или «коварный замысел»? Пока непонятно, ведь «ничего не предвещало» и никто ничего не обсуждал.. Но мы пока и не об этом, а о том, что сейчас всё это выглядит именно таким образом.

Размещаю пост, подготовленный нашими специалистами Федоровой Ольгой Сергеевной и Катанаевой Татьяной Викторовной, посвященный маленькой и тихой (пока еще) революции в поимущественном налогообложении организаций, которая была произведена ГосДумой на прошлой неделе.

Как говорится, СРОЧНО В НОМЕР!

18 сентября 2019 года ГосДумой Федерального Собрания РФ в третьем чтении был принят законопроект № 720839-7 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» (в части реализации отдельных положений основныхнаправлений налоговой политики). В настоящее время закон находится в Свете Федерации Федерального Собрания.

В этом законопроекте после его второго чтения обнаружилось очень удивительное и неожиданное нововведение по «кадастровому» налогу на имущество для организаций. Причем, учитывая срок два дня от второго до третьего чтения законопроекта, налогоплательщики даже «ойкнуть» не успели, как он оказался на одобрении в Совете Федерации.

Во-первых, уточнено определение понятия «объект налогообложения по налогу на имущество организаций» (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Так, из новой редакции НК РФ прямо следует, что в целях исчисления налога на имущество с кадастровой стоимости обязанность по уплате не определяется фактом принятия к учету имущества именно в качестве основного средства.

На наш взгляд, и действующие нормы статьи 374 НК РФ не позволяли уйти от налогообложения «кадастровым» налогом на том лишь основании, что объект к учету в составе основных средств не принимался, а поставлен на баланс как товар. Аналогичной позиции придерживались налоговые органы на местах. Вместе с тем на протяжении

длительного времени Минфин РФ разъяснял, что учет на балансе имущества в качестве основного средства является обязательным условием и для целей взимания «кадастрового» налога (например, письма от 26.06.2017 № 03-05-05-01/41189, от 30.06.2017 № 03-05-05-01/41582).

Во-вторых, и это главное, глобально меняется подход к налогообложению имущества по кадастровой стоимости.

Из поправок в статью 378.2 НК РФ (изменен подпункт 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, дополнен подпунктом 2.2 пункт 12 ст. 378.2 НК РФ) следует, что с 1 января 2020 года вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне, если кадастровая стоимость имущества установлена, то подлежит уплате «кадастровый» налог на имущество организаций.

Дело в том, что в новой редакции объект кадастрового налогообложения «жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств…» заменен на «иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ».

В свою очередь глава 32 НК РФ, а именно — п. 1 ст. 401 — фактически содержит открытый перечень налогооблагаемых объектов, поскольку оканчивается всеобъемлющей фразой «иные здания, строения, сооружения, помещения». Более того, эта же норма включает в объект налогообложения объекты незавершенного строительства. То есть получается, что если незавершенное строительство поставлено на кадастровый учет, то оно облагается с 2020 года «кадастровым» налогом на имущество организаций.

При этом остается неясным: коммерческая торгово-офисная недвижимость, облагаемая сейчас только по Перечню (подп. 1-3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ), остается в прежнем налоговом режиме или тоже «распадается» для кадастрового налогообложения на две категории – «Объекты по Перечню» и «Иные объекты» (проект Перечня Свердловской области на 2020 года — здесь)? Если так, то возникает закономерный вопрос «А зачем Перечни?»…

В-третьих,с 2020 года организации, применяющие УСН, если кадастровая стоимость имущества установлена, также будут уплачивать «кадастровый» налог на имущество вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне.

Напомним, что согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ).

Вместе с тем нововведения с 2020 года не затрагивают ИП на УСН, поскольку в п. 3 ст. 346.11 НК РФ указано, что применение УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в Перечень, определяемый в соответствии с п. 378.2 НК РФ). То есть ИП на УСН, как и сейчас, будут подвергаться кадастровому налогообложению только в отношении коммерческой недвижимости, включенной в региональный Перечень. Может, это и есть ответ на вопрос «А зачем Перечни?».

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук. С 1993 года лично провел более 480 судебных дел (в пользу клиентов принято более 90 % судебных актов). Преподавательский стаж с 1988 года. Автор более 250 научных публикаций и книг. С 1994 года является главным редактором журнала «Налоги и финансовое право».

Новая формула расчета налога на квартиру с января 2020 года

Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 24 октября 2019. Время чтения 7 мин.

Pixabay / nattanan23

До 2020 г. все регионы России обязаны перейти на расчет имущественного налога, в том числе квартиры, по кадастровой оценке. Это означает, что граждане станут платить в несколько раз больше. Но в период перехода он рассчитывается по специальному алгоритму с понижающими коэффициентами.

В последние годы владельцы квартир сталкиваются с тем, что в уведомлениях, полученных от ИФНС, указана сумма налога, которая стала намного больше, чем раньше. Такое повышение связано с переходом на новую базу обложения — с инвентаризационной на кадастровую оценку имущества.

Что изменилось

В соответствии со ст. 408 НК РФ, граждане не рассчитывают имущественный налог. Эта задача возложена на ИФНС — инспекция не только исчислит сумму, но и обязана сообщить о налоговой базе, ставке, сроке каждому плательщику.

Несмотря на то, что размер исчисляют ИФНС, физлица могут и сами посчитать сумму, чтобы убедиться в ее правильности или оценить расходы перед покупкой имущества. По новой формуле налог исчисляется по кадастровой стоимости, а не по инвентаризационной.

Читать еще:  Новостройки РостовнаДону от застройщика 2020 цены

Последняя определялась БТИ по техническим характеристикам объекта, а кадастровая — рассчитывается инженерами по методике Росреестра и включает оценку не только технических сторон квартиры, но и ее расположение — близость или отдаленность социальных объектов, окружающая инфраструктура. В итоге, цена по кадастру выше инвентаризационной в несколько раз, следовательно, и налог станет больше.

Особенности применения изменений

Переход к новой базе вводится поэтапно. Все регионы обязаны переоценить недвижимость до конца 2019 г. и издать соответствующий закон о способе исчисления налога. На сегодняшний день большая часть субъектов уже перешла на новый метод. Подробно ознакомиться с порядком перехода можно в списке ФНС.

Скриншот информации с сайта налоговой

Даже после перехода на новый способ увеличение суммы производится плавно в течение нескольких лет — с использованием специальной формулы и коэффициентов.

Алгоритм расчета в переходный период

Если субъект России еще не применяет новый порядок, то формула исчисления будет такова:

  • инвентаризационная ст-ть × коэффициент – дефлятор × ставка.

Результаты оценки указаны в техпаспорте квартиры, который получают при покупке жилья (с 2013 г. — техплан).

Таблица 1. Коэффициент

Чтобы рассчитать налог на квартиру, который нужно уплатить в 2019 г., используют показатель прошлого года. А коэффициент 1,518 будет применяться в 2020 г., т.к. налог начисляется после завершения календарного периода — в 2019 г. платите за 2018 г.

Процент зависит от стоимости недвижимости по данным БТИ.

Таблица 2. Ставки при определении налоговой базы

Источник: ст.406 НК РФ

Законы муниципалитетов вправе утверждать ставки в указанных пределах. Можно их дифференцировать по:

  • суммарному размеру стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор;
  • виду, месту нахождения и территориальной зоне объекта.

По кадастровой оценке

В переходный период налог исчисляется с понижающим коэффициентом. В окончательном варианте, начиная с 4-го, формула выглядит так:

Сведения о кадастровой стоимости содержится в ЕГРН. Узнать ее можно:

  • через выписку из ЕГРН — заказать в МФЦ или на сайте Росреестра;
  • справочно на ресурсе rosreestr.ru.

Скриншот со страницы Росреестра

В случаях, указанных в ст. 403 НК РФ, гражданин вправе обжаловать кадастровую стоимость объекта в специальной комиссии.

Таблица 3. Тарифы но новому методу

  • Дома, квартиры, доли и комнаты в них
  • Недостроенное жилье
  • Единые недвижимые комплекс
  • Машиноместа, гаражи
  • Сооружения или строения площадью до 50 кв. м, предназначенные для ведения дачного или подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или ИЖС
  • Деловые и торговые центры
  • Объекты недвижимости, образованные в результате раздела и других действий
  • Стоимостью по кадастру более 300 млн руб.
  • Иные объекты

Источник: ст.406 НК РФ

Первую ставку муниципалитеты России вправе увеличивать и уменьшать в 3 раза, по остальным тарифы не должны превышать указанные лимиты.

Региональные ставки

Чтобы узнать, какие границы установил конкретный муниципалитет, воспользуйтесь специальным сервисом на портале ФНС. Здесь можно увидеть не только местные ставки, но и льготы, вычеты в каждом субъекте страны.

Скриншот сервиса ФНС России для поиска информации о ставках и льготах

Предоставление вычета

Согласно ст. 403 НК РФ, при определении базы обложения по новому методу действуют следующие универсальные единые вычеты:

  • 50 кв. м ‒ дома;
  • 20 кв. м ‒ квартиры и части в жилых домах;
  • 10 кв. м ‒ комнаты и части в квартирах;
  • 1 млн руб. — единые комплексы.

Понижающий коэффициент

После перехода региона налог в течение 3 лет рассчитывается по специальной формуле для смягчения эффекта от новой системы оценки недвижимости:

(Н1 — Н2) × Коэффициент + Н2, где:

  • Н1 — сумма, рассчитанная исходя из базы обложения по кадастровому методу;
  • Н2 — налог по инвентаризационному способу в последний год до перехода.

Коэффициент для понижения равен:

  • в первый год — 0,2;
  • во второй — 0,4;
  • в третий — 0,6.

После этого увеличение каждый новый год не должно быть больше, чем на 110%. Если превышение этого показателя произошло, то к уплате принимается сумма, увеличенная, по сравнению с прошлым годом, на 110%.

Примеры расчета

Афанасьев Николай платил за квартиру по инвентаризационной стоимости 1 000 руб. В прошедшем году его регион перешел на новый метод. Кадастровая цена установилась в размере 2,7 млн руб. Площадь — 75 м 2

  1. Нужно определить базу с учетом вычета в 20 м 2 , обложению подлежат 55 м 2 : (2 700 000 / 75) × 55 = 2 246 667 руб.
  2. Налог по новому методу: 2 246 667 × 0,1% = 2 247 руб.
  3. Формула в первый год перехода: (2 247 — 1 000) × 0,2 + 1 000 = 1 249 руб.
  4. Во второй: (2 247 — 1 000) × 0,4 + 1 000 = 1 499 руб.
  5. В третий: (2 247 — 1 000) × 0,6 + 1 000 = 1 748 руб.
  6. В четвертый уже будет начисляться полная сумма — 2 247 руб., но если она не превышает прошлогоднюю на коэффициент 1,1: 1 748 × 1,1 = 1 923 руб. Следовательно, в четвертом году будет уплачиваться 1 923 руб.
  7. В пятом году также налог должен возрасти лишь в 1,1 раза: 1 923 × 1,1 = 2 115 руб. И так пошагово величина будет расти до полного размера.

Афанасьев Николай решил продавать квартиру и заключил договор продажи 28 марта 2018 года. В его регионе с 2015 года принята новая система оценки. Цена имущества по ЕГРН — 1,3 млн руб. Площадь — 50 м 2 . До перехода он платил за собственность 500 руб.

  1. 2018 — четвертый год перехода. База: (1 300 000 / 50) × 30 = 780 000 руб.
  2. Налог на недвижимость к уплате: 780 000 × 0,1% = 780 руб.
  3. В прошлом году налог был таков: (780 — 500) × 0,6 + 500 = 668 руб.
  4. 668 × 1,1 = 735 руб. Такую сумму нужно перечислить за прошлый год.
  5. Но собственник продал квартиру. Согласно ст.408 НК РФ март считается за полный месяц владения, т. к. отчуждение произошло после 15-ого дня месяца. Всего в собственности квартира была 3 месяца. Налог за этот период: 735 × 3 / 12 = 184 руб.

Льготы

В ст. 407 НК РФ приведен перечень льготников, который может дополняться законами местного уровня. Послабление дает 100% освобождение от уплаты налога по 1 одному объекту каждого вида — за 1 комнату, квартиру, дом.

Для получения преференции подается заявление в ИФНС.

Новшество с 2018 г. Если льготники из числа пенсионеров, инвалидов, жертв ядерного облучения и собственников сооружений и строений до 50 кв. м, используемых для личного, садового и дачного хозяйства, огородничества или ИЖС, не подал заявление, то ИФНС автоматически предоставит ее исходя из имеющихся у нее сведений.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector