1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет по земельному налогу для пенсионеров

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2018 году предоставляются в соответствии с подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. Федеральное законодательство позволяет не платить налог с земли, если ее площадь не превышает 600 кв. м.

При каком виде владения участком предоставляется налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2018 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

  • обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
  • тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2018 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2017 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток – 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота на земельный налог для пенсионеров в 2018 году может быть предоставлена местными властями. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

  • земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
  • земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

  • Степанов П. А. в 2018 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 – 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
  • Трифонов А. Г. по своей земле налог не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью (ст. 3 решения Совета МО «Город Агрыз» от 15.11.2010 № 3–2).

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

  • Степанов П. А. не будет платить за землю в полном объеме — такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района (п. 4 решения Совета депутатов МО «Малопургинское» от 30.10.2014 № 17.3.94).
  • Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Как пенсионеру оформить льготу в 2018 году

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу, прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Читать еще:  Пенсионное начисление как посмотреть

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

  • нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и
  • отправить его налоговикам до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

Итоги

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

На основании поручения президента РФ депутаты Государственной думы разработали и приняли закон, согласно которому налог на землю для пенсионеров отменен. Пенсионеры освобождаются от его уплаты в соответствии с № 436 ФЗ от 28.12.2017 г., вступившим в силу в 2018 г. Его нормы будут использоваться при расчете налоговых взносов, начиная с 2017 г.

О налоге на землю

Земельный налог – это платеж, взимаемый в пользу государства со всех граждан и предприятий, имеющих статус собственника земельных участков. Платеж обязателен, если земля оформлена в бессрочное пользование или пожизненное владение по наследству. Арендаторы земельных участков налогообложению не подвергаются. Участки, находящиеся в безвозмездном пользовании, налогами не облагаются. Полученные средства поступают в муниципальный бюджет.

Величина налога складывается из кадастровой стоимости участка и ставки налога, которая меняется в зависимости от места расположения земельного участка. Ставка налога варьируется от 0,1% до 1,5%. Местным властям разрешено корректировать эту норму, но нельзя ее превышать. Они также могут устанавливать привилегии для некоторых категорий граждан. Нельзя превышать размер ставки в 0,3% для:

  • участков, относящихся к жилищному фонду;
  • земель, используемых для сельскохозяйственных нужд;
  • земли, используемой для садоводства и личного подсобного хозяйства.

На прочие объекты налогообложения ставка не должна быть выше 1,5%. Налоговый орган отправляет письменное оповещение налогоплательщику о сроках выплаты и размере взимаемой пошлины.

Уточнить кадастровую стоимость участка можно по письменному запросу в местное ведомство Росреестра. Данные предоставляют в течение 5 дней. Подобные сведения доступны на официальном сайте Росреестра.

Изменения в правилах уплаты налога с 2018 года

На основании новых изменений в НК РФ и вступлении в силу № 243 ФЗ, с пенсионеров снимается обязательство по уплате налога на участок земли площадью 600 м². Такие поправки были внесены, так как налог значительно увеличился после пересмотра кадастровой стоимости.

Налоговая льгота остается актуальной для отдельных групп граждан:

  • ветеранов боевых действий;
  • ликвидаторов Чернобыльской катастрофы и прочих радиационных аварий;
  • имеющих награду героев России и Советского Союза;
  • граждан, имеющих I или II группу инвалидности;
  • лиц, принимающих участие в испытании ядерного оружия;
  • прочих лиц, указанных в пп. 1-7 п. 5 ст. 391 НК РФ.
Читать еще:  Могут ли приставы удерживать с пенсии

В пп. 8 этой же статьи утверждена новая категория получателей льготы – пенсионеры. Право на освобождение от налога на 6 соток получают:

  • мужчины 60 лет и старше, женщины от 55 лет, реализовавшие право на получение пенсии в соответствии с российским законодательством;
  • прочие лица, получающие ежемесячное содержание от государства, на основании пенсионного законодательства.

Размер пенсии значения не имеет, льгота предоставляется как для работающих, так и для неработающих пенсионеров. Пенсионеры, чьи земельные участки не превышают размера в 6 соток, полностью освобождены от налога. Например, если размер участка составляет 10 соток, то пенсионер будет обязан заплатить налог на оставшиеся 4 сотки.

Если в собственности пенсионера находится несколько участков земли, то подобная льгота распространяется только на один из них. Пошлину на другие участки необходимо оплатить в полном размере. Если собственниками участка являются 2 пенсионера, то вычет могут оформить оба. Он признается действительным при расчете налога, начиная с 2017 г. на основании п. 13 ст. 14 № 436 ФЗ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Как пенсионеру получить льготу?

Для того чтобы уменьшить сумму налога или полностью освободиться от необходимости его уплачивать, потребуется:

  • обратиться к специалистам администрации или отделения ФНС с подтверждением своего статуса пенсионера. Здесь же можно получить максимум информации относительно порядка предоставления льготы;
  • подготовить необходимые документы;
  • ждать принятия решения.

Перечень требуемой документации может меняться в зависимости от региона. Обычно представляют:

  • удостоверение личности гражданина;
  • пенсионное удостоверение;
  • заявление на предоставление право на налоговый вычет. Оно заполняется по форме, выданной в налоговой инспекции. В нем должны быть указаны личные данные пенсионера, сведения о его регистрации, данные паспорта и ИНН, наименование отделения ФНС, просьба о предоставлении льготы на конкретный участок земли, личная подпись заявителя и дата составления;
  • документы с подтверждением прав собственности на землю.

Скачать бланк заявления можно прямо у нас на сайте

Эти бумаги передаются в налоговую службу для рассмотрения. ФНС запросит информацию в Пенсионном фонде, при необходимости и в других уполномоченных органах. Заявка может быть одобрена или будет предоставлен аргументированный отказ. Решение можно оспорить, подав письменную жалобу в местную администрацию.

Если пенсионер владеет несколькими участками, то вычет будет произведен по участку, на который налагается наибольший налог. Сведения обо всех земельных наделах, находящихся в собственности граждан, хранятся в ФНС.

Уведомить службу о наличии права на льготу – задача налогоплательщика. Сделать это обязательно до 1 ноября, иначе, начисления будут стандартными.

Размер налога рассчитывается сотрудниками налоговой службы на основании площади земли, ее кадастровой стоимости и сведениях о собственнике. Оплатить земельный налог за 2019 г. необходимо до 1 декабря 2020 г. Размер налога с вычетом рассчитывают так:

  • определяют полную сумму пошлины;
  • используют снижающий коэффициент к полученной сумме.

Такая формула действительна при расчете налога за полный отчетный период. Если собственник владеет землей менее 1 года, то полученный результат делят на 12 и умножают на число месяцев, равных периоду владения землей. Сумма пошлины за землю значительно выросла. Зная свои права и нормы законодательства, пенсионеры смогут существенно сэкономить на уплате налогов.

Как пенсионерам получить вычет по земельному налогу

ФНС объяснила на своем сайте, как получить вычет по земельному налогу.

Физлица – собственники земельных участков, землевладельцы и землепользователи могут воспользоваться предусмотренным ст. 391 НК РФ налоговым вычетом, который уменьшает налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка, начиная с налогового периода 2017 года. Так, если площадь участка составляет 800 кв. м, облагаться налогом не будет 600 из них, а если 500 кв. м – налог с него взиматься не будет.

Читать еще:  Пенсии в разных регионах россии

Вычет предоставляется при выполнении следующих условий:

  • налогоплательщик относится ко льготным категориям лиц, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, лица, получившие лучевую болезнь и т.д.);
  • вычет используется только по одному земельному участку, за исключением случаев, когда право на вычет по нескольким участкам предусмотрено муниципальными нормативными актами по месту их нахождения;
  • если физлицо, относящееся ко льготной категории, ранее не пользовалось другими налоговыми льготами, ему необходимо подать в инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета.

Льготники, владеющие несколькими земельными участками, вправе до 1 ноября текущего года подать в любой налоговый орган уведомление о выбранном участке, в отношении которого будет применяться вычет за налоговый период 2018 года по форме. Если льготник таким правом не воспользуется, то вычет будет предоставлен ему автоматически при расчете налога для одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Размер вычета отражается в графе «Необлагаемая налогом сумма» раздела «Расчет земельного налога» налогового уведомления. Если при применении вычета налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой участок не выставляется, и он не указывается в налоговом уведомлении.

До 1 июля 2018 года пенсионеры могут представить уведомление о налоговом вычете по земельному налогу в произвольной форме

LightField Studios / Shutterstock.com

ФНС России уточнила порядок представления уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, а также рекомендованную форму данного уведомления. Так, до 1 июля текущего года уведомление может быть представлено в налоговый орган в произвольной форме, после данного срока – по рекомендуемой ведомством форме (письмо ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/251@).

Напомним, что в текущем году пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, могут получить вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Таким образом, имея участок площадью 6 соток, они освобождаются от уплаты земельного налога (подп. 8 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса в редакции п. 11 ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

В свою очередь в соответствии с нормой, установленной Налоговым кодексом, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, должно быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении данного земельного участка применяется налоговый вычет. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Форма уведомления утверждается ФНС России (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Отметим, что в настоящее время данная форма не утверждена. Соответственно, рекомендуемая налоговиками форма может применяться вплоть до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении формы данного уведомления.

ФНС России также отметила, что представить уведомление граждане пенсионного возраста могут в МФЦ или в любом налоговом органе страны, независимо от места их регистрации.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector