Освобождение от транспортного налога инвалидов
Единственный автомобиль инвалида предлагается освободить от транспортного налога
![]() |
Goodluz / Depositphotos.com |
В Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня транспортных средств, не облагаемых транспортным налогом.
Так, предлагается 1 освободить от налогообложения единственный автомобиль инвалида, мощность двигателя которого не превышает 100 л. с. (73,55кВт).
В настоящее время не облагаются налогом только специально оборудованные автомобили и те, которые были приобретены через органы социальной защиты населения (подп. 2 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса). Все остальные автомобили, не подпадающие под эти категории, но принадлежащие и используемые инвалидами, не освобождаются от налогообложения. Как отмечает законодатель в пояснительной записке к проекту, такой порядок представляется несправедливым и необоснованным, ставящим в неравное положение определенные группы граждан. Законопроект же направлен на устранение такой проблемы и устанавливает равное положение для всех инвалидов, вне зависимости от оборудования автомобиля и способа его приобретения.
Такое право на освобождение от уплаты транспортного налога инвалидами закрепляется в законодательстве некоторых субъектов. Так, например, в г. Москве реализована практика освобождения инвалидов от уплаты транспортного налога путем предоставления им соответствующих льгот (ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33) – от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I и II групп в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 200 л.с. (свыше 147,1 кВт). В Московской области предусмотрена уплата налога по сниженной в два раза ставке налога (не более чем по одному транспортному средству за налоговый период).
При этом в некоторых регионах инвалидам не предоставлены соответствующие льготы, либо предоставлены не для всех категорий инвалидов, либо же введено такое ограничение по мощности двигателя транспортного средства, которое фактически значительно ограничивает круг получателей льгот по уплате транспортного налога.
Законопроект же направлен на выравнивание порядка применения освобождения от налога по стране в целом и на существенное повышение минимального уровня гарантий инвалидам всех категорий.
Платят ли транспортный налог инвалиды 1, 2, 3 группы и родители детей-инвалидов
Практически все владельцы автомобилей в России обязаны платить соответствующий налоговый сбор, но транспортный налог для инвалидов имеет некоторые нюансы. Его размер отличается от стандартных пошлин, поскольку машина часто является единственным комфортным способом передвижения граждан с инвалидностью без посторонней помощи.
Льготное налогообложение
Разбираясь в том, платят ли инвалиды транспортный налог в 2019 году нужно учитывать несколько факторов:
- присвоенная автовладельцу группа;
- вид транспорта;
- место жительства.
По общему федеральному закону от уплаты сбора освобождаются граждане 1 и 2 группы, которые владеют особым транспортом, адаптированным под людей с ограничениями. Но при этом размер пошлины на автомобиль определяют региональные власти. Кроме того, льготы по группам устанавливаются также на уровне региона в зависимости от возможностей его бюджета.
Тип транспорта
Бывает два типа транспорта, который подлежит налоговым послаблениям для инвалидов.
Специально разработанный
Существуют автомобили, которые разрабатывают с учетом физических ограничений водителей с инвалидностью. Они подпадают под льготное налогообложение независимо от мощности двигателя. То есть после покупки такой машины владелец с присвоенной группой автоматически освобождается от обязательных взносов.
Переоборудованный
Также возможно переоборудование стандартного авто по нужды больного при поддержке социальных служб. Чтобы владелец такого транспорта мог законно не платить налог, необходимо соблюсти два условия:
- В техническом паспорте автомобиля должна быть указана мощность двигателя не более 100 лошадиных сил.
- Наличие документа с подтверждением того, что средство выдано органами социальной защиты.
В любом случае перед приобретением машины нужно обратиться в налоговую инспекцию за разъяснениями. Такая необходимость связана с отличием льгот для инвалидов в разных регионах страны.
Условия по группам
Кроме учета типа авто, объем социальной помощи зависит от степени тяжести общего состояния здоровья владельца.
Первая
Сюда относятся больные тяжелыми заболеваниями, которым требуется постороння помощь. Однако по законодательству оформить права собственности на недееспособных инвалидов 1 группы можно. В большинстве регионов России пациенты этой категории не платят автоналог.
Вторая
Такие граждане не нуждаются в постоянном уходе, но их способности к труду ограничены, поэтому они могут работать только в специально созданных облегченных условиях. В областях, где от транспортного налога освобождена первая группа то же касается и второй.
Третья
Эта категория считается рабочей, но с более легкими и щадящими трудовыми обязанностями по сравнению со здоровым населением. В связи с этим привилегий у инвалидов 3 группы меньше двух других. Как правило, полное освобождение от налогового сбора за машину для таких людей возможно, только когда региональные власти дают льготу всем автовладельцам с инвалидностью. Но чаще всего размер скидки на уплату взноса составляет не больше 50%.
Ребенок-инвалид
Для родителей или опекунов детей-инвалидов действуют те же правила, что и для взрослых людей с ограниченными возможностями. Соответственно каждый регион сам выстраивает социальную защиту населения, но в большинстве областей воспитатели ребенка-инвалида частично или полностью освобождены от уплаты налога.
Следует учитывать, что льгота применяется только на одно транспортное средство, а на второе сбор начисляют в стандартном объеме.
Расчет и оплата
Чтобы узнать размер налога на личное авто инвалидам 3 группы, нужно взять несколько составляющих:
- НС — основная ставка, установленная на машины такого же класса в конкретном регионе.
- МД — показатель мощности мотора в лошадиных силах.
- КИ — коэффициент использования, то есть соотношение полного времени пользования транспортом в месяцах к налоговому календарному году (12 месяцев).
Для расчета суммы транспортного налога к выплате необходимо умножить три этих показателя.
А оплатить сбор можно не только по квитанции в отделении почты или банка, но и удаленно. Второй вариант предполагает оплату через личный кабинет обслуживающего банка или через портал Госуслуг.
Получение льготы
Любая социальная помощь не будет начисляться автоматически, поэтому право на ее получение нужно оформить. Для этого потребуется собрать пакет документов и подать его в налоговую инспекцию по месту жительства автовладельца.
Сбор документов
К заявлению с просьбой о получении скидки на автомобильный налог нужно приложить такую документацию:
- паспорт, который подтверждает гражданство РФ и регистрацию в данном регионе;
- справку о присвоении статуса инвалида;
- технические документы на транспортное средство.
Тем, кто воспитывает детей-инвалидов нужно предъявить свои бумаги со свидетельством о рождении и об инвалидности ребенка.
Составление заявления
На официальном сайте ФНС есть примерный образец заявки, который поможет правильно составить документ. В заявлении необходимо указать такие сведения:
- региональное название налоговой службы и полное имя заявителя;
- личные данные инвалида — ИНН, паспортную информацию, номер телефона и фактический адрес проживания;
- марку, номер и ВИН-код автомобиля;
- реквизиты справки о заключении медико-социальной экспертизы, в результате которой была присвоена группа инвалидности;
- список документов, которые прилагаются к заявлению;
- прошение об освобождении от транспортного налога;
- дату и подпись.
Обращение в ФНС
Подать заявку на оформление государственной помощи можно одним из следующих способов:
- Личная подача документов в инспекцию.
- Отправка бумаг по почте заказным письмом с уведомлением.
- Обращение в многофункциональный центр (МФЦ) своей области.
- Подача заявления и сканов документации в электронном виде через сервис Госуслуг.
В случае когда у больного по состоянию здоровья нет возможности лично оформить льготу, то это может сделать его представитель с нотариальной доверенностью. А на вынесение решение налоговой службе выделяется 1 месяц.
Отказ
Отказать инвалиду в полном или частичном освобождении от уплаты транспортного сбора могут по таким причинам:
- Если срок действия справки об инвалидности истек. Практически всем категориям людей с ограниченными возможностями подтверждать диагноз необходимо каждый год-полтора.
- При проверке выяснилось, что мощность двигателя превышает 100 л. с.
- Цена транспортного средства составляет более 3 млн рублей. Такая машина считается предметом роскоши, поэтому льгота на него не распространяется.
На получение налоговых послаблений по поводу автомобильного сбора влияет тип средства и способ покупки. Если машина была куплена при содействии органов социальной защиты с постепенным переоборудованием, то это дает право на льготное налогообложение.
То же касается и приобретения специализированных автомобилей под физические особенности инвалидов. Однако важно учитывать, что без подачи заявления в ФНС льгота не начнет действовать автоматически.
Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2019 — 2020 годах?
Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень
Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.
Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.
О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019 — 2020».
Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:
- весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил (исключены из льготируемых объектов с 01.01.2020);
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.
С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».
Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами
Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.
Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве
Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.
Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2019-2020 годах имеют:
- Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
- Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
- Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Ветераны и инвалиды ВОВ.
- Ветераны и инвалиды боевых действий.
- Инвалиды I и II групп.
- Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
- Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
- Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
- Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
- Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
- Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
- Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
- Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
- Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
- С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.
Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.
Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу
Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.
Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Можете увидеть его на нашем сайте.
В заявлении можно выбирать:
- представить документы, подтверждающие право на льготу;
- или только сообщить реквизиты таких документов.
В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.
Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.
Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.
Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации.
Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).
О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.
Транспортный налог для инвалидов 1 группы: платят ли налог на авто в этой категории инвалидности?
ВКонтакте: |